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老师你好！因为去年一辆车没注意已提足折旧，多提了5万元，我在三月份季度提折旧时，已经少提取5万元，今年所得税汇算清缴要纳税调整吗？还是做帐务调整？

2023-03-13

首先，您需要对去年年度的税收声明做好相应的记录。如果发现折旧多提取，则可以采取在今年度会计报表中进行调整，实行“回退会计处理法”，将多提取的折旧金额进行帐务调整，不需要纳税调整。

2023-03-13

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我们是把货物存放在国外的第三方仓库平台帮我们出售的，我们没有报关，这种就直接退税不需要报关吗？
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期间费用的审计怎么做
答：你好（1）营业费用审计。　　营业费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常过程中发生的各项费用以及专设机构的各项费用。营业费用审计的重点一般为以下几个方面：　　①检查营业费用明细账，其核算内容是否属于规定的开支范围，有无不符合规定的开支，有无将其他费用列入销售费用的情况。　　②检查营业费用的开支标准是否符合规定，有无超标准的开支。　　③对营业费用进行趋势分析和比率分析，检查看其支出水平及其变化趋势是否合理，有无异常情况，如有应查明原因。　　④选择重要或异常项目的产品营业费用项目，检查其原始凭证是否合法，支出内容是否合理，会计处理是否正确。　　⑤确定营业费用的期末结转是否正确、合规，有无多转、少转等影响利润正确计算的情况。　　（2）管理费用审计。　　管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。对管理费用审查从自身特点出发，根据其总账及按具体项目设立的明细账，必要时追索至原始凭证，对照财务制定的规定进行审查，其审计的主要内容包括：　　①核对明细账与总账获取或编制管理费用明细表，观察管理费用在月份内，年度内有无异常变化，检查其明细账设置是否属于规定的核算内容和开支范围。　　②检查重要或异常项目的原始凭证，验证其内容是否合法，会计处理是否正确。　　③检查管理费用入账的截止日期，有无提前或推后入账的情况。　　④审查管理费用的开支有无超出规定标准的项目，如业务招待费、福利费、工会经费、职工教育费等。　　⑤确定管理费用的结转是否按规定全部转作当期损益，有无计入产品成本或转入下期的情况。　　（3）财务费用审计。　　财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。包括：利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。　　对财务费用进行审查时，一般会根据其核算资料和有关凭证，结合“短期借款”“预提费用”来查明其合理合法性的，至于其他应注意的问题可参考管理费用及审查程序。
3.甲企业2017年7月份应付职工工资总额为693000元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为480000元，车间管理人员工资为105000元，企业行政管理人员工资为90600元，专设销售机构开!人员工资为17400元。甲企业应编制会计分录：
答：按照会计准则，甲企业应编制会计分录为：应付职工工资（应付帐款）697000元，借：产品生产人员工资480000元、车间管理人员工资105000元、企业行政管理人员工资90600元、专设销售机构人员工资17400元，贷：应付职工工资693000元。拓展：会计分录是会计工作中最基本、最重要的环节，会计分录的填写方法应遵循正确的会计思想和记账准则，例如分录中借贷方必须平衡原则。

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