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老师您好,请教一下开具红字发票信息表的当月已做进项税额转出,后因对方原因开不出红字发票,该信息表跨年度撤销,现已到税务办了退税,会计分录应该怎么做 是张保险的发票 开具红字发票信息表的当月做了进项税额转出 来票时借的费用,应交税费——进项税
2023-03-13
根据税收管理条例,当付款方为登记开具红字发票的客户时,收票方应当开具红字发票信息表,将进项税变成负债,等待付款方开具红字发票后再转入贷方,从而实现转出税款。 例如:某单位按照正常流程,开具了红字发票信息表,在当月内将1000元的进项税转出,原定收到对方开具红字发票,但因对方原因未能开具红字发票,该红字发票信息表到跨年度撤销,后去税务办了退税,那么会计上的分录可以理解为:贷方应交税费——进项税1000元,借方暂付款——1000元,这样收到对方红字发票后,可申请进项税转入贷方,生成贷方应交税费——进项税1000元 借方银行存款1000元的会计凭证,完成税款转出。
2023-03-13
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