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老师好，21年预估的费用，在汇算清缴前没有支付，账务怎么处理？

2023-03-14

你可以通过汇算清缴程序，先将21年预估的费用支付掉，然后再进行账务处理。

2023-03-14

相关问答

有个老板他名下有很多家公司，其中有一个个体户，给他已经报了个人经营所得税，也已经交款了，个人经营所得年度汇算也报了，并未给他报个人薪资年报，后来报个人所得税年度汇算清缴的时候，这个个体户里面又出来了5万的薪金所得，要报个人所得税按照10%缴税，如果报了个人经营所得，年度汇算清缴的时候，这个又要算一遍个税吗？
答：根据《个人所得税法》规定，个人经营所得和薪金所得应分别独立缴纳个人所得税。如果已经报了个人经营所得，并按规定清缴个税，则薪金所得的5万元另外再进行缴税，按照10%的所得税率核算，并缴纳个人所得税。当然，为确保人人享有优惠政策，这两项应纳税所得额也可以进行归并，统一按照规定的税率核算。
茶山公司为增值税一般纳税人企业，货款适用增值税税率为13%，运输费适用增值税税率9%，原材料按实际成本核算，2020年发生的部分经济业务如下: (1)8.05，汇往上海300000元，开设临时采购专户，用于购买甲材料。 (2)8.15，从上海沪宁公司购入甲材料10000千克，买价180000元，增值税23400元，运输费用为1000元，增值税90元，全部款项以临时采购专户存款支付，材料尚未到达。(3)8.17，收到银行退回的在上海开设的临时采购专户资金余款。(4)8.18，按照合同规定向跃进公司预付购货款20000元。 (5)8.19，从上海沪宁公司购入甲材料到达企业，验收时发现短缺50千克，原因待查，其余9950千克，按实际成本验收入库。 (6) 8.20，收到跃进公司按合同规定发来的甲材料2000千克，买价33000元，增值税4290元，材料验收无误入库。 (7) 8.26，补付给跃进公司上述甲材料货款差额。 (8)8.27，收到天津众邦公司发来的甲材料5000千克，结算凭证未到。 (9)8.30，经查从上海沪宁公司购入的甲材料短缺原因查明，其中10千克短缺系运输途中合理损耗，其余
答：同学，题干不完整，问题是啥
请问增值电子专票也可以正常抵扣的，是吗
答：是的，增值电子专票可以正常抵扣。增值电子发票是指政府对企业以普通发票形式开具的发票，进行税务电子化处理后形成的新一代发票。在普通发票的基础上政府加入相关安全技术，结合税务部门的税收信息化管理系统，将发票的信息录入系统，并在发票上加入安全技术，以保障发票真伪可靠。抵扣方面，只要发票的真实性得到保证，增值电子发票也可以正常使用进行抵扣。拓展知识：增值电子发票有很多安全技术，例如数字签名、数据加密、条形码、二维码、电子印章等，都可以有效保障发票真伪可靠，有效防止发票被伪造和篡改。
盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务：（1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。（2）销售甲产品，销售收入1100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。（4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。（5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30
答：1、（1）采购时　　借：物资采购515万　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）85万　　　贷：应付票据　　　600万　　（2）入库时　　借：原材料　505万　　　　材料成本差异10万　　　贷：物资采购　515万　　（3）年末计算应付利息=600×4%×（3/12）=6（万元）　　借：财务费用　6万　　　贷：应付票据6万　　2、（1）销售时　　借：应收票据　　　1300万　　　贷：主营业务收入1100万　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）187万　　　　　银行存款　　13万　　（2）结转成本　　借：主营业务成本　550万贷：库存商品　　550万　　（3）应交消费税　　借：主营业务税金及附加　　　220万　　　贷：应交税金——应交消费税220万　　（4）到期收款　　利息收入=1300×6%×（4/12=26（万元）　　借：银行存款　　1326万　　　贷：应收票据　1300万　　　　　财务费用　26万　　3、借：在建工程　 87万　　　　　贷：库存商品　　　　　　　　50万　　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）17万　　　　　　　应交税金——应交消费税　　　　　　20万　　4、（1）发出商品时　　借：银行存款　234万　　　贷：库存商品160万　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）34万　　　待转库存商品差价　　　　　40万　　（2）5月、6月，每月应提利息费用=（220－200）÷2=10（万元）　　借：财务费用　　　　　10万　　　贷：待转库存商品差价10万　　（3）回购时　　借：库存商品　　　　160万　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）374万　　　　待转库存商品差价　　　50万　　　　财务费用　　　　　10万　　　贷：银行存款　　　　　　　257.4万　　5、借：管理费用　　 20万　　　　　　营业费用　　40万　　　　　　营业外支出　10万　　　贷：银行存款　　　70万　　6、借：固定资产　　　　 100万　　　　贷：累计折旧　　　　30万　　　　　　待处理财产损溢　70万　　借：待处理财产损溢　　　70万　　　贷：营业外收入　　　　70万　　7、借：应收利息　　200万　　　　贷：投资收益　200万　　8、借：主营业务税金及附加　　　　20万　　　　贷：应交税金——应交城建税　14万　　　　　　其他应交款——教育费附加　6万　　9、借：主营业务收入　　　1100万　　　　　　投资收益　　　　　200万　　　　　　营业外收入　　　　70万　　　　贷：本年利润　　　　　1370万　　借：本年利润　　　　　　　900万　　　贷：主营业务成本　　　　550万　　　　　主营业务税金及附加　240万　　　　　营业费用　　　　　　40万　　　　　管理费用　　　　　　20万　　　　　财务费用　　　　　　40万　　　　　营业外支出　　　　　10万　　10、借：所得税　　　　　170万　　　　　贷：应交税金——应交所得税　170万　　借：本年利润170万　　　贷：所得税170万　　11、借：本年利润　　　　　　　　300万　　　　　贷：利润分配——未分配利润300万　　12、借：利润分配——提取法定盈余公积　30万　　　　　　　　　　——提取法定公益金　　20万　　　　　　　　　　——应付利润　　　　　140万　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　30万　　　　　　　　　　　——法定公益金　　　20万 / 　　　　　　　应付利润　　　　　　　　　　140万　　借：利润分配——未分配利润　　　　　190万　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　30万　　　　　　　　　——提取法定公益金　　20万　　　　　　　　　——应付利润　　　　　140万　　（二）根据以上分录和相关资料，编表如下：　　利　润　表　　编制单位：b企业　　　　2001年度　　单位：万元　　　　　项　　目　　　　　　　　　　本年累计数　　一、主营业务收入　　　　　　　　　1100 　　　减：主营业务成材一　　　　　　　550 　　　　　主营业务税金及附加　　　　　240 　　二、主营业务利润　　　　　　　　　310 　　加：其他业务利润　　　　　　　　　0 　　减：营业费用　　　　　　　　　　　40 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　20 　　　　财务费用　　　　　　　　　　　40 　　三、营业利润　　　　　　　　　　　210 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　200 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　70 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　10 　　四、利润总额　　　　　　　　　　　470 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　170
个人所得税退的手续费如何做账
答：好的，首先，个人所得税退税手续费是指企业支付给员工的一种费用，它包括个人所得税、住房公积金、社会保险费等。可以分为两种情况：第一，当企业支付给员工的个人所得税超过应付税款时，企业与员工协商后可以给员工退款；第二，当企业支付给员工的个人所得税不足以抵扣应付的税款时，企业也需要支付给员工所需的退税手续费。

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