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快学用户_151634

"老师，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*100% 允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额*进项构成比例*100% 那进项构成比例怎么计算呢？"

2023-03-15

"进项构成比例是指选择抵扣的可抵扣增值税进项税额：总可抵扣增值税进项税额之比。即可抵扣进项税额÷总进项税额，再乘以100%，就得到进项构成比例。"

2023-03-15
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追问："那实际进行留抵税额计算的时候，应该把哪些要素考虑在内？"

2023-03-15
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答疑老师

回答："在计算实际留抵税额时，首先要考虑留抵税额的计算方法，以及增量和存量留抵税额的比例，进项构成比例，以及可抵扣增值税进项税额，总可抵扣增值税进项税额等要素。"

2023-03-15
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    答：汇算清缴本年折旧时，只填写帐户中贷方计提部分，不管借方处置资产转出的折旧。因为，折旧费用分两部分构成：一是贷方计提部分，即本年应计提折旧摊销；二是借方处置资产部分，即本年处置折旧。贷方计提是折旧摊销一次性向本年度折旧量转移提取，而借方处置资产部分是处置资产结果针对结转产生折旧量的本年处置折旧。 拓展知识：折旧费用的贷借方向决定了账务处理的方式，如果折旧费用划入贷方，则表明折旧费用在计算期间发生，而借方表示折旧费用的支出，若折旧费用划入借方，则表明折旧费用发生在计算期以前，而贷方表示折旧费用的收入。
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