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唯品有限公司为一般纳税人，向福喜公司销售b产品一批，并开出增值税专用发票，发票上注明价款为50万元，款项已收，请计算增值税销项税额并作出该业务的会计处理（写出计算过程，结果）

2023-03-15

增值税销项税额计算=发票金额（50万元）/（1+增值税税率）×增值税税率根据相关法律法规，增值税税率为16%，因此计算结果为：增值税销项税额 = 50 万元/（1 + 16%）× 16% = 8 万元会计处理：收入类科目：应收账款 50 万元增值税销项税额 8 万元费用类科目：应交税费 8 万元

2023-03-15

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老师，请问下请五金店装修办公室，就是简单他们买点油漆来帮刷刷墙，8000块，开发票名称是某某五金店，劳务费-装修，怎么入账？名称某某五金店，需要代扣代缴个人所得税吗？
答：为了准确入账，首先请按照物料名称来记录，比如购买油漆材料，即可以在收入科目下记账“油漆材料”，当购买材料支出完毕，下一步即是重新装修办公室，可记账“装修费用”。就此8000元的发票，按照国家规定不需要扣缴个人所得税，但请注意，包括“劳务费”和“装修费用”在内的涉及到“装修”的费用可以抵免税。拓展知识：国家规定，民间借贷、居民购买住房家具和装修等个人消费的支出，不予征收个人所得税。
出口退税凭证的内涵与外延判辨
答：所谓出口退税凭证，就是指办理出口退税业务时，申办企业个人按法规规定应向税务机关提交的出口货物报关单、银行出具的结汇水单，外汇核销证明等证明单证。这些单证是由海关、商检、外汇管理部门管理和核发的。出口退税凭证，是企业或个人申办出口退税事宜过程中不可或缺的证明文件，也是税务机关办理出口退税的重要依据。出口退税是指税务机关在出口环节依法向商品生产者或者经营单位退还在其他环节已经征收的税款的活动。出口退税制度的推行，是国家鼓励出口创汇的重要措施，旨在促进我国商品以不含税成本进入国际市场，参与竞争，因此，对在国内已征收过产品税、增值税、营业税、特别是消费税的产品，在其出口时将被依法征收的税款退还予出口企业，以保证我国商品同国外商品在同等税收条件下参与竞争。由于有了出口退税凭证，就可以办理出口退税，于是一些不法分子便打起了出口退税凭证的主意，以各种方式进行出口退税诈骗活动，为此，刑法将其加以规范，否则，国家的经济命脉就要遭受破坏。出口退税凭证这一犯罪对象的具体外延，是由法律、法规规定的。它包括海关盖有验讫章的产品出口报关单、出口销售发票、出口产品购进发票；银行出具的出口结汇水单；外汇管理部门出具的“已核销”证明书。具体的规定，如1994年1月1日国家税务总局《出口货物退(免)税管理办法》第14条规定：“企业办理出口退税必须提供以下凭证： (一)购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)或普通发票。申请退消费税的企业，还应提供由工厂开具并经税务机关和银行(国库)签章的《税收(出口产品专用)缴款书》。 (二)出口货物销售明细账。主管退税的税务机关必须对销售明细账与销售发票等认真核对后予以确认。出口货物的增值税专用发票、消费税专用税票(指缴款书)和销售明细账，必须于企业申请退税时提供。 (三)盖有海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税联)》。《出口货物报关单(出口退税联)》原则上应由企业于申请退税时附送。但对少数出口业务量大，出口口岸分散或距离较远而难于及时收回报关的企业，经主管出口退税税务机关审核，财务制度健全且从未发生过骗税行为的，可以批准延缓在3个月期限内提供。逾期未提供的，应扣回已退(免)税款。 (四)出口收汇单证。” 此外，1995年7月1日财政部、国家税务总局《出口货物退(免)税若干问题规定》也规定：“委托外贸企业代理出口的货物，委托方在退税时，必须提供下列凭证资料： (一)代理出口货物证明。 (二)受委托方代理出口的‘出口货物报关单’(出口退税联)。 (三)出口收汇核销单(出口退税专用)。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的‘出口收汇核销单(出口退税专用)’，受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供‘出口收汇核销单(出口退税专用)’复印件。 (四)代理出口协议副本。 (五)提供销售账。”
成立子公司逾期办理税务变更登记，会罚款吗
答：你好，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第六十条　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；通常在税务局下发《责令限期改正通知书》7日内改正的，罚款2000以内。超过时限的，罚款为二千元以上一万元以下。
请问兼职人员需要缴纳残保金吗
答：你好，残保金应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资兼职人员的工资是不作为残保金缴费基数的
出口贸易是否货款到账才可以报关
答：出口贸易报关通常需要货款先到账，才能进行报关程序。出口贸易报关是指商品出口国家管理办法，出口商品需经过由海关管理的报关程序，以便准确缴纳出口关税。出口贸易报关前，必须先等待买方支付货款，然后才可以报关。例如，某公司出口一批玩具到美国，出口货物报关前必须得到美国方面支付货款，然后才可以报关单据，准备相关物品和文件，按照海关规定报关。一般情况下，出口货款到账后，报关工作一般在1-3个工作日完成。

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