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小规模公司，代开专票，当时已交增值税和附加税，当月发票作废，没有申请退税，后期这个季度又自开专票，但自开的专票比代开的专票金额少，报税时，增值税抵缴了一部分，还剩一部分增值税。这个业务，涉及到哪些会计分录？详细点

2023-03-15

这种情况下，可以根据小规模纳税人的专票处理规定，做出如下会计分录：一是，代公司交税费用借方，应交税费贷方；二是，自开专票费用借方，应交税费贷方；三是，增值税抵缴借方，应交税费贷方。同时，也可以在报税前，去税务部门调整申报，将相关抵缴税款用于抵扣，来减少企业的费用负担。

2023-03-15