快学用户_9146424

老师，21年企业所得税汇算如何填写各张表，要注意些什么

2023-03-17

首先，你需要知道企业所得税汇算书包含哪些表。一般情况下，企业所得税汇算书由两份表格组成，即企业所得税汇算报表和所得税计算表。此外，如果有相关的减免性税收优惠，还可能需要提供减免性税收优惠明细表。

2023-03-17

快学用户_9146424

追问：那么，在填写各张表时，还需要注意些什么呢？

2023-03-17

答疑老师

回答：首先，要仔细阅读汇算书各项内容，确保所填写的内容准确无误；其次，要注意把握税率；最后，要特别注意减免性税收优惠明细表中的各项数据。

2023-03-17

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某企业(增值税一般纳税人)本年度 5 月份购入一台不需要安装的电子设备，取得增值税专用发票注明的价款 10000 元，增值税 1300 元，购入的电子设备发生运费 109 元(取得专用发票，含税，税率 9%)，当月投入使用，上述价款已用银行存款支付。假定该企业电子设备采用 3 年折旧年限，预计净残值率 5%，则企业的该项资产的月折旧额是多少?写出当月外购资产的账务处理?(年限平均法)
答：设备价款 = 10000 元运费 = 109 ÷ (1 %2B 9%) = 100 元运费的进项税额 = 100 × 9% = 9 元固定资产的入账价值 = 10000 %2B 100 = 10100 元月折旧额 = 固定资产原值 × (1 - 预计净残值率) ÷ 预计使用年限 ÷ 12 = 10100 × (1 - 5%) ÷ 3 ÷ 12 ≈ 260.97 元当月外购资产的账务处理如下：借：固定资产 10100 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1309 （1300 %2B 9）贷：银行存款 11409
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