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老师，如果要做财务报表，一定要先倒挤出原材料的耗用情况是吧，如果不知耗用，不能做财务报表吧

2023-03-17

是的，倒挤出原材料的耗用情况是生成财务报表的必要步骤。比如一家苹果店，如果没有倒挤出这些月采购的苹果数量和价格，就无法生成财务报表给财务部门审计。所以，在做报表之前一定要先将原材料的耗用情况倒挤出来，这样才能保证财务报表的真实性和准确性。

2023-03-17

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老师，请问老师，公司已经关闭一年了，打了好多场官司。目前已进入破产清算程序，由法院管理人接管，请问报税工作仍然需继续吗？可否申请停报？
答：你好，清算程序启动后就不用报税了
天猫积分税票可以用服务进项抵扣多少
答：天猫积分抵扣税票服务可以为企业提供非常可观的抵税优惠，抵扣比例最高可以达到60%，个体纳税人的抵扣比例和所在企业的税率有关，比例在10%~30%之间波动。抵扣前提条件是先在天猫参与活动，用实际消费产生的积分参与活动，参与活动的积分越多，抵扣的比例也会更高。参与活动的积分在当月完成消费后，可以立即在下个月结算入口申报抵税。
来料加工企业加工完之后转厂的，如果加工的产品里面有一部分退税率是0的，这种情况是否要视同内销缴纳增值税呢，如果在国内有购进辅料进行加工，这个能抵扣吗?还有一点搞不懂，为什么开给转厂那边的发票可以是出口免税的发票
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定，转厂加工的产品中有0退税率的产品，应当视同内销，缴纳增值税。如果在国内购进辅料进行加工，可以抵扣增值税。开给转厂那边的发票可以是出口免税的发票，是因为转厂加工的产品最终会出口，可以享受出口免税政策。
审计档案装订中应注意的问题是什么
答：你好　审计档案，是指审计机关在审计或者专项审计调查工作中直接形成的，具有保存价值的，以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录，是审计经验、业绩、责任等的积累。审计档案对审计事业的传承与发展具有借鉴意义，由于磁质、光盘等有其特殊的保存方式，因此以下所说的档案均指纸质资料。　　装档工作看似简单，其实也有许多学问在里面，如何顺利完成繁杂的归档工作且达到审计署6号令中关于审计档案的质量控制的要求呢？作为业务处的兼职档案员，笔者通过几次大型审计项目的装档实践，总结出一些需要注意的问题以及应对这些问题的技巧。　　草色遥看近却无查看各类资料完整性　　审计结束，总有大量的各种各样的审计资料，对此，兼职档案员可能会感到无从下手，这时就需要咨询专职档案管理员，明确哪些资料需要装档以及装档的程序和步骤等等。　　通常，专职档案管理员会先帮助排列除审计底稿类资料之外的文件，比如审计报告、送达回证、被审计单位反馈意见及会议纪要等。单就审计报告来说，可能就有正式稿、征求意见稿、修改稿、复核稿不同的几份，需要按照“正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后”的原则排序，与之相对应的意见、说明等附后……第一、三单元的资料页数一般不会太多，但是这些结论类、立项类的资料都是非常重要的依据，缺一不可。有些时间跨度比较大的资料，如被审计单位的整改情况等，就需要审计组及时沟通取得。　　山重水复疑无路检查审计证据资料　　第一、三单元确定之后，第二单元的整理工作马上开始了，这是最艰巨也是最烦琐的任务。　　一是检查每一页证据资料，看是否留有充分的装订线，可以粘贴小纸条，并保证每页最终都为A4纸大小。检查签章情况，以个人名义提供的资料，一般在取得时就已经请提供人签字了，不存在后续的问题。以单位名义提供的，需要看是否都加盖了提供单位的公章，如果有没盖章的，需要简单分析一下原因：提供单位拒绝盖章、个别遗漏或者其他原因，视具体情况，补章当然是最好的解决方式，否则，审计人员应当注明没有加盖公章的原因。　　二是请相关审计人员帮助确定每个底稿后附取证记录及取证材料的顺序，避免一时疏忽把资料放错位置，并将冗余资料撤出。最关键的一步，要检查底稿、记录与日记的对应关系，看内容、日期是否一致，有无串位的情况；复核所附审计证据是否完整、是否能够佐证审计取证记录和工作底稿，必要时向法规处同事寻求帮助。　　千呼万唤始出来装订成卷　　经过上述步骤，所有资料都已经齐全并且符合归档要求，这时就可以请专职档案员帮助分卷了。每卷不能太薄但也不能太厚，以恰好能装进档案皮为宜，不塌不凸。编写页码要用铅笔，以便于修改；要标记在材料的正面右上角、背面左上角，字体不能过大或者过小，过大影响美观，过小则可能在扫描后的电子档案中显示不清晰。万事俱备之后，就可以按照“牢固、整齐、美观，不丢页、不错页、不订反、不损坏文件、不妨碍使用”的要求装订成册了。细心在这时就变得非常重要了，它可以避免更改页码及拆卷等返工情况的发生。　　审计归档不仅仅是档案员的职责，质量的高低与每个参加项目的审计人员息息相关，如果大家能进一步有意识的将审计档案质量管理关口前移，在整个审计过程中严格按照审计署6号令的规定收集审计资料，那将有效提高审计档案质量，并简化装订过程。
小规模纳税人在税务局代开的增值税专用发票是如何，在电子税务局申报的，需要申报吗
答：是的，小规模纳税人在税务局代开的增值税专用发票需要在电子税务局申报，并且经过审核和验证后方可被政府部门承认有效。

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