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"2.假设M公司从事单一产品生产、连续3年的产量均为600件，而3年的销售量分别为600
件，500件和700件，单位产品售价为150元，管理费用与销售费用年度总额为20000元，且
全部为固定成本。与产品成本计算有关的数据：单位产品变动成本（包括直接材料、直接
人工和变动制造费用）为80元，固定制造费用为12000元（完全成本法下每件产品分摊20
元）。
要求：根据上述资料分别采用变动成本法与完全成本法计算税前利润"
答：M公司采用变动成本法计算税前利润：(销售收入600×150+500×150+700×150）-（变动成本600×80+固定成本20000）=93000-26000=67000元。采用完全成本法计算税前利润：（销售收入600×150+500×150+700×150）-（固定成本12000+变动成本600×100）=93000-42000=51000元。可见，采用变动成本法计算税前利润更多。
拓展知识：完全成本法是一种要求把所有的成本都合并到一个产品的统一成本中，以便直接将其分摊到每个单位产品上的成本计算方法；变动成本法是一种把变动成本（直接材料、直接人工和变动制造费用）与不变的固定成本分开计算的成本计算方法。在实际计算中，应根据实际情况采用适当的计算方法。
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入库单金额比发票不含税金额多,如何挂账
答：挂账是指在企业财务管理中，将实际发生的财务事件先录入会计账簿，但暂时没有付款，以垫付预付款或预收付款的方式，在必要时可以付款的情况下，这种账目被认为是“未付款”，因此被称为“挂账”。
对于入库单金额比发票不含税金额多的情况，可以采取的挂账措施如下：
1、将入库单金额作为应付款凭证，录入会计账簿，挂入应付款科目，并记录入库单金额；
2、同时将发票不含税金额作为付款凭证，录入会计账簿，挂入付款科目，并记录发票不含税金额；
3、将发票不含税金额和应付款科目的金额相加，若两者相等，则交易结束；若不相等，则按照剩余金额挂账，留待以后的付款。
拓展知识：挂账分为两类，即正常挂账和不良挂账。正常挂账是指企业在财务上出现的偶尔性事件，不影响企业的经营活动，但需要记录以便以后清算；而不良挂账则是指企业在财务上出现的频繁事件，会给企业带来很大的财务风险，应尽快处理。
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招待客户住宿的，但是酒店开的是餐饮费发票，怎么做分录，
答：应当做的账务分录如下：
一、银行存款：
借：银行存款xxx
贷：应收客户款xxx
二、餐饮费：
借：应付客户款xxx
贷：餐饮费xxx
三、发票：
借：应收款xxx
贷：发票xxx
拓展知识：有关客户款的发放，主要有两种方式：一种是直接支付，支付方式有现金、转账、支票等;另一种是发放客户款，这种情况下，应当记录账务分录，以免影响实物流动、资金流动的平衡。
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供货企业走逃如何办理出口退税
答：你好：（国税发[2004]123号）规定，认证系统发现的认证时失控发票和认证后失控发票经检回查确属失答控发票的，不得作为增值税扣税凭证。《
国家税务总局关于销货方已经申报并缴纳税款的失控增值税专用发票办理出口退税问题的批复
》（国税函[2008]1009号）规定，外贸企业取得《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函[2008]607号）规定的失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复外贸企业主管税务机关。该失控发票可作为外贸企业申请办理出口退税的凭证，主管税务机关审核退税时可不比对该失控发票的电子信息。
如果企业未在规定期限内补齐有关凭证，根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）规定，出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税
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15.11日,车间、厂部固定资产日常修理维护,发生修理费1968元,进项进项税额255.84元,签发转难支票付讫。
答：借：管理费用——维修费1968
借：应交税费——应交增值税（进项税额）255.84
贷：银行存款 2223.84
追问：可以，新增三方协议是指在纳税人的税款账户中，开通一个“收款账户”，用于收支管理，可由代收代付机构或指定企业收款账户、多部门收款账户等收支管理。具体步骤如下：首先，登录“个人所得税”官网；其次，点击“新增三方协议”；再次，填写账户信息；最后，点击“确定”，即可完成新增三方协议。拓展知识：开通报税新增三方协议，不仅可以加快报税和税款实时，高效率缴纳，而且有利于贵公司财务管理账目的明确，以免因漏缴税款等而遭受政府的惩罚。
2023-03-17