快学用户_9088738

现在留底政策是啥，能简单说下吗？我们还有好多留底进项

2023-03-20

留底政策是指企业在结转本期留底时保留抵扣的税额不随本期结转而变化，而在后期可以抵扣其他税款的政策。比如，您可以将本期的进项税额留底，并在未来的几个税期内抵扣您的本期销项税额。

2023-03-20

快学用户_9088738

追问：我们还可以怎么利用留底政策？

2023-03-20

答疑老师

回答：企业可以使用留底政策，把本期税收节税，把进项税额留底，在后面几个税期内抵扣销项税额，达到节税的目的。同时，企业也可以把其他企业的税收留底，以期在未来的税期内抵扣自己的税款。

2023-03-20

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请举例说明应付职工薪酬核算时的各项社保的计提及缴纳会计分录，谢谢！
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钢铁企业产成品成本的分配和结转
答：钢铁企业的产成品成本分配和结转是指将生产过程中投入的费用分配到各个产品中，并由这些产品来承担，从而使企业能够在全过程中控制成本、降低成本、减少财务风险。钢铁企业产成品成本分配和结转的具体方法主要有以下几种: 1. 直接支付法：此法是将企业的各项制造费用直接支付到生产部门，由生产部门自行分配结转； 2. 加权平均法：此法是根据各种产品的数量（如产量、产品重量、产品价值等）和性质（如产品类别、工艺复杂程度等），结合企业制定的比例规则，按加权平均法来分配成本； 3. 功能耗损法：此法是将企业各种设备设施、工艺流程、原材料等耗费的成本，按其使用、转化功能定义成几类，由不同的产品承担； 4. 全部摊销法：此法是将费用按照一定比例摊销，按时间和空间完全除去，由各个产品共同担任。一个典型的应用案例是，一家钢铁企业生产出3种不同型号的产品，其中A类产品的产量为50件，B类产品的产量为100件，C类产品的产量为200件，企业把该生产的总成本支出100000元，根据加权平均法，分别分配给A类、B类、C类产品的成本就是：A类产品的成本为25000元，B类产品的成本为50000元，C类产品的成本为25000元。
甲公司为一家工业企业，年不含税应征增值税销售额为450万元，现为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。公司会计核算制度不健全，不符合增值税一般纳税人的条件。若公司健全会计制度，每年需多支出35万元，才符合一般纳税人条件，则销货适用13%的增值税税率，其不含税可抵扣购进金额为300万元，购货适用13%的增值税率，其他不可抵扣支出55万元。甲公司适用城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税税率为25%，假设公司以实现净利润最大化为纳税筹划目标，请对该企业的增值税纳税人身份选择进行纳税筹划。
答：你可以先分析甲公司两种纳税方式的可行性，一是保持小规模纳税人身份，二是健全会计核算制度，升级为一般纳税人。接着，你可以计算不同纳税人身份下，甲公司需要支付的增值税、城建税、教育费附加及应纳企业所得税的税负等比较，最终根据净利润的最大化来进行纳税筹划。

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