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老师电子税务局社保基数和工资表上有偏差，导致社保费不一致，社保费金额偏差，小企业是做营业外收支吗？谢谢，如果企业会计准则做哪个科目谢谢

2023-03-20

是的，电子税务局社保基数和工资表上有偏差，导致社保费不一致，社保费金额偏差。小企业是做营业外收支，比如支付给供应商的商品或服务费、支付贷款利息等，都是营业外收支。营业外收支对应的企业会计准则是“其他收入”和“其他支出”科目。

2023-03-20

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老师，汇算清缴补交税款分录怎么写？
答：首先，汇算清缴补交税款分录一般需要写成“应交税费（借方）-应付税款（贷方），以及“应付税款（借方）-现金（贷方）；其中，根据企业的性质还可以写成“应交税费（借方）-应交增值税（贷方）、应交营业税（贷方）等。拓展知识：汇算清缴是在税收期间结束时，由税务机关对企业的应纳税款进行核定，核定后，企业应向税务机关按期缴纳实际应纳税款的税务制度。在汇算清缴之前，企业应填写申报表，申报表上列明本期实际应缴纳的税款。汇算清缴补交税款是企业在汇算清缴期间原有应缴税款不符实际情况，需要补缴税款的情况。应用案例：某公司根据税务机关的汇算清缴结果，在2019年9月份补交税款6000元，则该公司需要将6000元记录在分录上，其分录为：应交税费6000元（借方）- 应付税款6000元（贷方），以及应付税款6000元（借方）- 现金6000元（贷方）
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答：根据《电子发票管理办法》，对于已下载的电子发票，应及时进行存储和保管，并可以选择打印出纸质发票备查。但是并不要求必须打印出纸质发票，用户可以将电子发票备份在电脑中，也可以将发票保存在其他能够完整保管发票内容的形式。另外，在一些情形下，如发票内容有调整时，纸质发票可能会有限的担当起证明作用。拓展：现在，国家正在大力发展智能发票，将传统的电子发票升级为智能发票，使发票拥有智能、安全、便捷的特点，完善支付发票的可追溯性。另外，智能发票还可以减少发票管理环节，实现全过程自动化，节省企业成本。
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