老师，您好。我公司是小规模建筑劳务公司，总包方通过农民工工资专户代发工资，我们公司账户处理怎么做？例如项目100万，我公司开具30万建筑劳务发票给总包，总包直接发放给农民工，我司代扣代缴个人所得税，我的会计分录要怎么做呢？？如果有多余的，要做什么呢？ 有老师回复说你们要开票给总包； 总包付款给你； 开票 借应收账款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税； 代发 ：借 工程施工- 合同成本 -人工费贷应付职工薪酬-工资 ； 借 应付职工薪酬-工资 ；贷应收账款 我们不用主营业务成本