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老师好，工商年报的股权变更信息，股东是写的变更前还是股更后的啊？比如张三把8%的股权全部转让给李四，上面写张三的信息，还是写李四的信息？

2023-03-21

应该写变更后的信息，也就是李四的信息。变更前的信息是为了便于记录，以便比较变更后的变动情况。

2023-03-21

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老师，我的进账税额和金蝶软件上相差0.01元，但是单笔都是对的，金蝶上怎么改
答：可能是金蝶软件计算的税率有问题，你可以把你统计的实际税率和金蝶软件上显示的税率进行比较，如果有差别的话，那么你可以手动在金蝶软件上修改税率。
在申报所得税中A104000期间费用明细表中的销售费用工资跟管理费用中的工资加起来大于职工薪酬账载金额，这个怎么填，因为在填销售工资的时候把社保福利加上了就不等于账载工资，我应该怎么填？
答：期间费用里面的工资薪酬，不用等于职工薪酬的账载金额的
个人房地产被征收后承受房屋契税是否能够减免
答：你好差价部分仍须征税　　针对近期各地反映的契税政策执行中的若干问题，通知明确规定，市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。　　财政部、国家税务总局明确，该通知自发文之日起执行，《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》第二条同时废止。　　对比原来的规定，新通知增加了“居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税”这一规定，使得政策更加细化，可操作性更强。而各地对于个人房屋被征收后选择房屋产权调换者是否征税，以及如何征税，终于有了统一的规定。　　五种情形减免契税　　新的通知还规定，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。　　企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格。　　单位、个人以房屋、土地以外的资产增资，相应扩大其在被投资公司的股权持有比例，无论被投资公司是否变更工商登记，其房屋、土地权属不发生转移，不征收契税。　　个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。　　合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税。
如果是施工项目应如何考虑进项各税率发票的分配
答：涉及到3%的情形。（1）、施工企业为实行简易计税的工程项目提供建筑劳务，或为甲供工程、清包工工程提供建筑劳务，以及施工企业小规模纳税人提供建筑服务，增值税征收率为3%。注意：我们这里讲的是征收率，而不是增值税率。实行简易计税的项目，不允许抵扣进项税。例：施工企业为清包工工程提供建筑服务，本月应确认销售收入103万元（含税），则本月应纳增值税额=103/（1%2B3%）*3%=3（万元）。（2）、施工企业采购商品混凝土，以及从小规模纳税人处采购建筑材料，可以由税务机关代开税率为3%的增值税专用发票。这是在采购环节，涉及到征收率为3%最多的情形。 3、涉及到13%的情形。施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材等，以及租赁施工机械等，可以取得税率为13%的增值税专用发票。 4、6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是工程咨询等。 5、对于实行一般计税的的施工项目，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额，所以作为施工企业来讲，在采购工程材料时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，尽可能取得税率为13%的增值税专用发票。
老师银行批量结息的分录怎么做呢
答：银行批量结息分录应将现金账户进行借贷，借出本金，贷入利息。例如一家银行以每千元1000元的利率为客户提供5000元本金定期存款，到期可以得到5500元利息，那么做分录时，可以将“现金账户”借5000元，贷入“定期存款”5000元，再借入“利息收入”500元，贷出“利息支出”500元，这样可以使本金和利息实现结息，最终余额不变。

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