快学用户_8028411

甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，本年5月销售10辆A型号小汽车，出厂价为每辆100000(不含税)，A型号小汽车成本为每辆70000元;用10辆B型号小汽车抵偿以前欠乙公司货款1500000元，B型号小汽车成本为每辆100000元，B型号小汽车的平均售价为每辆120000元(不含税)，最高1价为每辆125000元(不含税)。上述小汽车的消费税税率均为9%。要求:对甲汽车制造厂上述业务进行账务处理

2023-03-21

那么，你认为该公司应该如何处理这笔业务呢？

2023-03-21

快学用户_8028411

追问：首先，对于A型号小汽车，应当根据出厂价100000元计算应纳税额，即9%×100000=9000元；对于B型号小汽车，应当按每辆120000元的平均价格计算应纳税额，即9%×120000=10800元，其中，每辆最高1价125000元不予计算税额。

2023-03-21

答疑老师

回答：非常好，你还能计算出小汽车的总成本吗？

2023-03-21

快学用户_8028411

追问：对于A型号小汽车，总成本包含原材料成本70000元和税费9000元，所以总成本为79000元；对于B型号小汽车，总成本包含原材料成本1000000元和税费10800元，所以总成本为1010800元。

2023-03-21

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完税凭证如何进行账务处理
答：完税凭证的账务处理需要按照以下步骤进行： 1.根据实际情况确定应交税款的金额，并将完税凭证中的税款金额与应交的金额进行核对； 2.将税款金额归入应交税款科目，凭证编号为完税凭证的编号，摘要说明为“完税凭证”； 3.如果税款金额有找零，则将找零金额归入应交税款实收科目，凭证编号为完税凭证的编号，摘要说明为“完税凭证找零”； 4.如果有税款抵扣，则将应交税款金额减去税款抵扣金额，凭证编号为完税凭证的编号，摘要说明为“完税凭证抵扣税款”。以上就是完税凭证的账务处理的步骤。案例：如果一家公司购入物品收取了完税凭证，其实际应交税款为200元，完税凭证所示税款金额也为200元，则该公司只需要将税款金额归入应交税款科目，凭证编号为完税凭证的编号，摘要说明为“完税凭证”。
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答：是的，从4月1日开始，个体工商户不再需要购置增值税发票，因为增值税出口的减免政策以及支持小微企业发展的政策，减少了费用支出、税收负担，使得更多企业有机会发展。在4.1之后，个体工商户要做出适当调整，开具普票或者电子发票，并且可以使用收据代替发票。在填写报表时，可以将收入和相应的支出分开报告，不再报告增值税发票，也不需要计算发票金额，但是应该保留收据，以便进行核查。例如，假设4月1日开始，一家个体工商户开出了10万元的普票，报表表格中的填写方式应该是：收入额为10万元，增值税发票金额为0元，张数为0张，收据张数应填写为1张。同时报告时应注明这笔收入的来源，以及收据的保留情况。

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