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去年10月到12月的工资一直到2022年1月发放（由于当时公司账户钱不够，老板自己垫发的）到2022年4月，她们才把这部分的发款工资表和转账记录给我，我该如何下账（我是兼职会计）

2023-03-22

您应该先核对一下这些记录，看看实际发放的工资是否与发放表中录入的工资相符合。如果相符，您可以在会计系统中按照发放表录入必要的信息，确认发放明细；如果不相符，您可以与发放表相关人员和财务人员进行沟通，做出正确的发放明细。

2023-03-22

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房地产企业热点问题—土地增值税清算
答：同学你好 1、房地产企业向非金融企业借款交土地出让金，执行利率是经政府批准财务公司的利率，支付的借款利息如何扣除？根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》国税函[2010]220号文件：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。同时根据《国家税务总局关于印发的通知》国税发[2009]31号文件，企业的利息支出按以下规定进行处理：企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。所以该公司支付的借款利息支出：（1）在计算土地增值税时，应将资本化利息支出从“开发成本—某项目”中剔除，并调整至财务费用中扣除，会计处理不作相应调整。由于向非金融机构借款，不能提供金融机构证明，应按照（取得土地使用权所支付的金额%2B房地产开发成本）×10％以内标准扣除；（2）企业所得税在扣除利息支出时，要区分资本化支出和费用化支出，分年度归集扣除。 2、房地产开发企业支出的拆迁回建房屋的建设成本是否能在土地增值税税前扣除？根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“六、关于拆迁安置土地增值税计算问题（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。” 3、房地产开发企业销售精装修房屋时购买的家电、家具支出，在土地增值税清算时能否计入房地产开发成本？根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第四条第（四）款规定：“房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，作为土地增值税的扣除项目。” 上述装修费用不包括房地产开发企业自行采购或委托装修公司购买的家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品（如窗帘、装饰画等）所发生的支出。房地产开发企业销售已装修的房屋时，如其销售收入包括销售家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品（如窗帘、装饰画等）等收入，应以总销售收入减去家用电器等的采购价格作为房地产销售收入计算土地增值税。
在管理会计中固定成本的计算采用的是完全成本法嘛
答：是的，固定成本的计算采用的是完全成本法。也就是说，所有固定成本都在每个会计期间内完全分配到产品、服务或者其他业务细目中。
老师您好一般纳税人的建筑劳务公司开以开3个点普通发票吗
答：你好，可以开3%的普票的

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