快学用户_9088738

我们是洗车行业的一般纳税人，收到的现代服务/服务费，能直接记入主营业务成本么？怎么做分录

2023-03-23

可以，您可以将现代服务/服务费作为销售成本，分录如下：

2023-03-23

快学用户_9088738

追问：那如果是非现金支付的报销金额，企业可以如何处理呢？

2023-03-23

答疑老师

回答：企业可以将非现金支付的报销金额直接记入费用，分录如下：

2023-03-23

相关问答

就是我们公司有一个外协费，然后是没有发票的你觉得该怎么处理好没有发票，我们又没有多余的现金，那给出去了，那账上就差5万元钱了那这样的话，有什么好的比较规范的方法呢我目前想到两种，就是收集发票你有什么好的方法嘛
答：这个的话只能是拿发票来抵
请问一下当A公司和B公司共同投资成立C公司时，年度汇算清缴时ABC三个公司都需要填写关联关系表，怎么填写了?没有销售采购业务发生，只有往来借款
答：当A公司和B公司共同投资成立C公司时，ABC三个公司在年度汇算清缴时，都应该填写一份关联关系表。关联关系表上应注明这三家公司之间的相互往来情况，比如此次投资的投资金额、往来借款的数据等。此外，还应当注明ABC三家公司之间的关系，譬如A公司和B公司如何投资成立C公司，C公司又有什么样的组织结构等信息。拓展知识：如果ABC公司没有销售采购业务发生，则会减少税务局对其往来情况的审核深度，但应该提供相关往来交易信息数据，以证明企业之间相互间接往来关系。
挂靠经营如何开具专用发票
答：目前，挂靠经营方式普遍，特别是在交通运输行业更为常见。挂靠经营如何开具发票，受票方如何抵扣进项税，一直是困扰企业和税务机关的问题，也常常为此产生争议。　　对于挂靠经营行为，增值税暂行条例实施细则第十条明确，单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人(未包括挂靠)。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》明确，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。但对于挂靠经营如何开具专用发票，受票方如何抵扣进项税没有明确。　　《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)规定，自2014年8月1日起，纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：(一)纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务;(二)纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据;(三)纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。　　国家税务总局公告2014年第39号解读稿明确，对于挂靠经营如何适用本公告，需要视不同情况分别确定。第一，如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，属于本公告规定的情形。第二，如果挂靠方以自己名义向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，被挂靠方与此项业务无关，则应以挂靠方为纳税人。这种情况下，被挂靠方向受票方纳税人就该项业务开具增值税专用发票，不在本公告规定之列。　　根据国家税务总局公告2014年第39号的解读可以看出，对于开票方，如果存在挂靠经营，挂靠方应以被挂靠方名义开展业务，被挂靠方作为纳税人，这样被挂靠方可以向受票方开具发票;如果以挂靠方自己名义开展业务，挂靠方为纳税人，这时由被挂靠方开具发票则属于虚开行为。对于受票方，不仅要做到合同签订、发票开具和付款对象相一致，还要注意，纳税人必须要真实销售了货物或提供了劳务，纳税人向受票方收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据。这意味着，增值税进项抵扣应按《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)“纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣”的规定执行，即必须是“货物流、发票流和资金流”三者相一致。否则，开票方可能被认定为是虚开专用发票，受票方不能抵扣进项税。　　结论　　上例中，如果挂靠人以运输公司的名义对外经营，并由运输公司承担法律责任，运输公司为纳税人。此时，运输公司不属于虚开发票行为，受票方可以抵扣进项税。如果挂靠方以自己名义向受票方提供运输服务，且运输合同是受票方和挂靠人签的，挂靠人为纳税人，这时发票由运输公司开具，属于虚开发票行为，受票方属于恶意接受虚开专用发票行为。
确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项，老师请问会计上怎么证明应付账款无法支付，想要将其计入营业外收入应该怎么操作
答：在经营过程中，企业也会出现应付的货款、押金、保证金最终无法支付。那么我们对这些款项怎么处理呢？对于债务人无法支付债务时的处理，我们从财务处理和税务处理两个方面来讨论。一、无法支付款项的财务处理按照企业会计准则规定，企业由于非日常活动产生的经济利益的流入，应作为“利得”处理，“利得”包括“资本公积”和“营业外收入”。而营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序净批准后转作营业外收入的应付款项等。因此，在企业获取款项确实无法支付的相关证据后，应将其作为“营业外收入”处理。借：应付账款/其他应付款贷：营业外收入二、无法支付款项的税务处理依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令【2007】第512号）第二十二条：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。因此，企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。根据上述规定，确实无法偿付的应付款项，会计上转入“营业外收入”科目。在税务上，应作为“其他收入”计征企业所得税。核销应付款项的凭据，要能证明其“确实无法偿付”。因为什么原因不法支付比如对方死亡了或者不要了等
税务检查的“高危区”有哪些
答：Ø 第一种：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。注意关键点：金额：不缴或者少缴应纳税款100万元以上。比例：一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上。建议：最好将超过100万元以上少缴的税额和超过10%的税额部分进行尽快补缴，将少缴税款降低到10%以下，以此减少将低信用等级风险和减少刑事责任的追究。 Ø 第二种：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的。注意关键点：行为：欠缴税款、转移或隐匿财产。金额：欠缴税款金额10万元以上。建议：尽可能的将欠缴税款降低到10万元以下，例如：9.9万元都不在惩戒线内，以此减少将低信用等级风险和减少刑事责任的追究。 Ø 第三种：骗取国家出口退税款的；以***威胁方法拒不缴纳税款的。注意两个关键点：行为：骗取出口退税行为：拒不缴纳税款建议：如果税务机关根据检查责令补缴税款，就一定要在限定的期限内去主管税务机关主动申报，以此减少将低信用等级风险减少刑事责任的追究。这里注重的是“主动性”。 Ø 第四种：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的。注意两个关键点：行为：虚开增值税专用发票行为：虚开用于骗税或抵扣税款的其他发票建议：对于财务账面历史以来虚开的增值税发票进行清理，其纠正方法，尽快做增值税进项转出补缴税款，以此减少将低信用等级风险减少刑事责任的追究。 Ø 第五种：虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的。注意关键点：金额：虚开普通发票100份或金额40万元以上。行为：非法印制发票和伪造税务发票监制章。建议：纳税人虚开发普通发票大多是为了逃逸企业所得税和股东税后分红的税收，此次行动，将增值税普通发票列入重点打击目标，涉及此业务违法者，应尽可能的如同现在影视界补缴税款方式一样，在2018年企业所得税汇算结束之前（即2019年5月31日之前）进行纳税调增。以此减少降低信用等级风险减少后期刑事责任的追究。 Ø 第六种：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚***等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；其他违法情节严重、有较大社会影响的。注意关键点：行为：确认走逃（失联）发票结果：有较大社会影响建议：涉及走逃（失联）的纳税人，应主动的向主管税务机关说明情况，以此减少刑事责任的追究。注意：纳税人利用走逃（失联）等方式不履行税收义务，严重扰乱了税收和经济秩序的纳税人，以及“具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚***等行为的，在经税务机关检查确认走逃（失联）后，对于未作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》的走逃（失联）案件，经税务机关查证处理，进行公告30日后纳入公布范围。同时，30日的公告期给走逃（失联）企业自我纠正、接受税务机关处理以及异议申诉的时间。这里强调的临界点：30日。会计需要注意以下四项内容： 1.企业的现金账上不能出现负数；现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定；记账、暂估金额是否属实、合理；应收账款是否核对确认金额；对企业当年的各项税费做一个总的分析，有没有哪些税收优惠政策没有享受，让企业多交了税，应收账款是否出现坏账；库存现金日记账余额是否出现了贷方余额；库存商品、原材料的账面余额是否与仓库实际库存严重不符。 2. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，原始凭证丢失后，必须取得原签发单位盖有公章的证明；如果无法取得外单位证明或者是自制原始凭证，当事人要写明详细情况。一项业务涉及到收付款，也涉及到非现金、银行存款账户的结转，如果采用专用记账凭证，需要将该业务分别填制收付款记账凭证和转账凭证。 3. 是否有冲红的增值税专用发票，已经抵扣的进行税额冲减没有，发票的认证期限是360天，所以跨年度的发票只要不超过这个期限，照样可以抵扣。取得的增值税发票是否将餐饮费开成住宿费的项目、借款利息费开成为咨询费或者服务费等；公司是否无业务但是有大量虚开的劳务费发票；企业兼营是否有适用税率故意错误的现象；公司股东从公司的借款是否有未归还的现象，股东借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据。公司年会发的奖金或者纪念品，是否按规定缴纳个税。 4. 会计切记不要乱调账，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；企业是否存在固定资产已折旧完毕但未作固定资产清理；是否存在大量暂估入库的尚未来进项发票的情况。

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