快学用户_9056726

老师福利费个人消费进项税额需要勾选吗？如果不勾选有什么风险

2023-03-23

福利费个人消费进项税额勾选是有必要的，如果不勾选，会存在税务复核时出现增值税欠税的风险。

2023-03-23

相关问答

请问我的银行卡收到了450元，待报解预算收入，是怎么一回事，这钱，用了，会不会有问题，比如高利息！
答：你好，待报解预算收入是政府会计的一个科目和财政收入的名称，是指工业企业或非行政事业单位当月通过银行交的税金。是退的税金
融资租赁七大优点你知道吗
答：　解析融资租赁与内保外贷结合模式　　近期市场上出现金融机构与外商投资租赁公司合作办理对外担保项下融资租赁的业务，我行已有个别分行受理此类业务。该业务是指境外金融机构以银行开出的融资性保函为担保条件，向境内注册的外资租赁公司发放外债贷款，租赁公司再与境内用款客户办理租赁融资/售后回租业务。市场机会在于借用外资租赁公司的外债额度从境外融资为境内用款客户获得低成本资金。　　与传统的内保外贷业务相比，该业务模式涉及的当事人比较多，操作环节繁杂，相应的法律关系复杂。为提示业务环节的风险，强化业务管理，现就有关管理要求通知如下，请遵照执行：　　一、规范业务办理模式　　融资性保函业务申请人应为保函的风险承担主体，分为境内用款客户(模式一)和租赁公司(模式二)两类，并执行差异化的信贷政策。　　模式一：境内用款客户直接向我行申请开立以境外金融机构为受益人、以境内租赁公司为被担保人的融资性保函。境外金融机构凭融资性保函向境内租赁公司发放贷款后，租赁公司向境内用款客户提供融资租赁款。此模式租赁公司作用为融资通道，主要是为了满足我行授信客户低成本融资的需求，为主推模式。为简化业务操作和各方法律关系，目前只接受保函申请人作为承租人的业务模式，第三方企业作为承租人从租赁公司获得融资暂不受理。　　模式二：境内租赁公司直接向我行申请开立受益人为境外金融机构、被担保人为租赁公司(可为保函申请人本身即境内租赁公司或第三方有外债额度的租赁公司)的融资性保函。境外金融机构向租赁公司发放贷款后，租赁公司向境内用款企业提供融资租赁款。此模式为我行为租赁公司获得境外低成本资金提供便利，如我行除保函费用外无其他收益或收益较低的，不宜叙做。　　分行不得设计境内用款企业到期无条件受让租赁公司负有的对我行的债务、将风险转移给境内用款企业的业务结构将模式一变为模式二。实际风险由境内用款企业承担的，须按照模式一办理。　　二、模式一业务管理要求　　1、租赁公司须符合以下准入条件。　　1.1成立时间超过3年外资租赁公司; 　　1.2、实缴资本≥人民币3亿元; 　　1.3、公司治理结构完善，运营正常，资信良好。符合商务部对融资租赁行业监管要求;具备独立的风险管理和内控机构，能够按照融资租赁的要求完成融资租赁项目的尽职调查和内部审批。　　1.4、原则上要求须在我行缴存不低于保函项下融资租赁总金额10%的保证金，用于弥补汇率、利率以及其他可能的风险。　　2、保函申请人(境内用款客户/承租人)准入标准　　2.1、保函申请人(境内用款客户/承租人)须符合我行授信客户准入标准并获得我行授信额度。我行按照一般授信业务标准和流程对其还款能力、借款用途和抵质押担保等风险缓释措施是否足够等进行审查。　　2.2、保函申请人(境内用款客户/承租人)不得为政府融资平台企业、房地产企业、产能过剩行业企业(列入总行支持类客户除外)，不得为列入总行观察预警/黄色预警/红色预警类客户。　　3、融资租赁项目要求　　3.1、融资租赁项目视同融资性保函的用途，由有权审批人在审批融资性保函时进行审查。如在核定客户授信额度时尚不能确定用款项目的，应由分行授信审批部门在开立保函时对项下融资租赁用款项目进行审查审批，明确用途。　　3.2、保函申请人开立保函须获得我行授信额度，单笔单批保函业务须提供我行认可的抵质押担保等风险缓释措施并经我行审批同意。租赁公司以融资租赁项下租赁物抵/质押，不得作为申请授信/开立保函的主要风险缓释措施。　　3.3、租赁标的物的性质、价值、租金等因素会影响到司法机关对于融资租赁有效性的认定。因此具体融资租赁项目的交易结构应体现商业合理性。租赁公司不得接受保函申请人(境内用款客户/承租人)无处分权的、已经设立抵押的、已经被司法机关查封扣押的或所有权存在其他瑕疵的财产作为售后回租业务的标的物。应选择权属清晰、真实存在、能够产生收益且估值能够覆盖贷款本息的租赁物。避免没有真实明确的租赁物;或售后回租合同中，对租赁物低值高卖，租赁物上设有权利负担，致使出租人无法取得所有权，或无法实现租赁物的担保功能;出租人没有完成取得租赁物所有权的相关手续等情形发生。　　4、法律合同审查要求　　4.1、分行应按照业务模式、风险承担主体、多方当事人法律关系安排法律合同文本，相关文本应报分行法律合规部门审核通过后方能使用。　　4.2、合同(通常是承租人、租赁公司、银行三方合作协议)应约定，实际用款人(承租人)与租赁公司之间的租赁合同及其履约独立于融资性保函业务，不影响保函申请人在保函项下对我行的反担保责任。同时，我行不得无条件放弃对租赁公司的追索权，对于因租赁公司违反三方合作协议约定以及管理责任导致我行融资无法收回的，仍需向我行承担责任。　　4.3、融资性保函期限和保函项下融资租赁项目的期限应匹配。为保证到期融资租赁款可覆盖境外金融机构提供的贷款本息，融资租赁到期日不得超过融资性保函到期日。　　5、资金封闭管理要求。　　为保证资金封闭运作，我行、保函申请人(境内实际客户/承租人)和租赁公司须签署《三方协议》，对外债资金的收款和使用、用款客户应付租赁款监管和外债偿还、汇率风险承担等进行约定：　　5.1、保函项下外债资金使用监控。租赁公司在我行开立外债专户作为境外机构发放的外债融资的唯一收款账户。对收入外债专户的资金，获得外管局审批同意后办理结汇(外币贷款)。　　对售后回租项目，我行须监控租赁公司直接将款项划付给保函申请人(境内用款企业/承租人)，同时还需监控售后回租款项的使用符合申报和审批的用途。　　5.2、融资租赁回款监控。对外担保项下融资租赁业务最直接的风险在于租赁公司无法按期还款，境外金融机构凭保函向我行索偿。租赁公司还款资金来源于境内用款客户/承租人缴纳的分期租赁款，但由于租赁业务为分期支付，融资性保函项下外债借款往往为一次性还款，两者存在期限错配导致的挪用租赁还款风险。此外，租赁公司还可能因为经营不善或者涉及诉讼等因素导致融资租赁还款被冻扣、扣划导致到期无法还款，须采取以下措施对融资租赁款进行监管：　　租赁公司须在我行开立监管账户(原则上应为保证金账户)作为租赁款唯一收款专户。境内用款客户/承租人承诺将按照租金支付计划将租赁款按时付至我行监管账户，由我行对资金进行监控，专项用于租赁公司到期偿还外债，不得允许他用。监管账户不得开通网银和电子银行转账等支付功能。　　为有效对抗第三人，租赁公司须与我行签订应收账款质押合同，将其对融资租赁项目的“应收租赁款”作为保函申请人(境内用款客户/承租人)向我行开立保函的反担保条件质押给我行，并通过人行征信中心办理质押登记。应收账款质押合同还须明确，收入我行监管账户(保证金账户)的租赁款为保函申请人(境内用款客户/承租人)向我行开立保函的保证金/质押物。　　6、利率、汇率风险管理要求。　　为降低成本，租赁公司一般会借用外币外债，而向境内用款客户提供的租赁融资为人民币;同时，租赁公司往往采取外币浮动利率的方式降低借外债的成本，而融资租赁的利率则以分期租赁款的形式体现。外债贷款和融资租赁两笔融资之间的利率、汇率均会出现错配，如果人民币贬值幅度过大、外币利率持续走高，均会导致境内融资租赁租金不能覆盖租赁公司所借的外债本息，我行须防范利率和汇率风险导致租赁公司还款资金不足，我行被索偿的风险。应在《三方协议》中明确利率和汇率风险的承担主体，一般由租赁公司承担，可要求其办理远期外汇交易锁定汇率风险;或在我行缴存一定比例保证金，并约定一旦风险敞口超过缴存的保证金金额，应补足相应的保证金。　　7、监管政策落实要求　　该业务主要涉及《外债管理办法》、《融资租赁企业监督管理办法》《外商投资租赁业管理办法》以及跨境人民币业务的相关规定。各分行办理业务不得违反监管部门的相关管理政策，重点注意：　　7.1、人民币融资性保函项下借外债需征得当地跨境人民币业务监管部门的同意。从外汇局对外担保监管政策来看，内保外贷项下资金不得以股权或债权形式直接或间接回流。　　7.2、租赁公司借入外债需完成外债登记工作;外债结汇需获得外管局的审批文件;在我行办理购汇偿还外债等手续须提供外管局规定的相关资料和文件。
老师，湖北武汉针对小微企业的现在小微企业所得税不超100的是2.5 % 不超300的是5% ，所得税再没别的优惠吧，还有没有别的优惠
答：老师：是的，湖北武汉也有小微企业税收优惠政策。比如说，在满足一定条件的情况下，小微企业可以享受税收减免和税收减让等政策。比如，小微企业创新型企业，可以享受5年内按照税率2.5%征收企业所得税的减免政策。同时，为了支持小微企业发展，湖北武汉也推出了科技型中小企业税收减让政策，对合资经营期小微企业，可以享受最高减让100万元税额的政策。
3月份的费用做了无票支出，这笔支出4月份的来了专票，4月份做了待抵扣认证，这发票该装订在3月还是装订在4月
答：同学你好应该装订在4月份。这是因为，尽管这笔支出实际发生在3月份，但由于在4月份才收到专票并进行了待抵扣认证，这意味着该发票与4月份的会计处理和税务申报有关。因此，将发票装订在4月份的会计档案中更为合理
接受捐赠可否索取发票抵扣进项税额
答：问：我公司从供应商处免费取得若干样品，再将这些样品派送给若干客户。假设这些样品的价值为100元，含税价值为117元。　　1、供应商免费提供样品，开具含税价为117元的增值税专用发票给我公司，我公司免费赠送客户时，再开具含税价为117元的增值税专用发票。在会计上会确认无偿取得的收益及无偿赠与的损失。赠送样品的行为视同销售，但是能否开具增值税发票?无偿取得的增值税专用发票进项税能否抵扣(假如票面备注栏注明免费样品)? 　　2、支付17元但取得117元的增值税专用发票，能否抵扣进项税17元? 　　答：《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)第三条关于无偿赠送货物可否开具专用发票问题规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票。　　《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第一条规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资，下同)或者自制(包括改扩建、安装，下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额)，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号，以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则)的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。　　《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; 　　(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; 　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; 　　(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; 　　(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。　　根据上述规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票。接受捐赠的货物符合规定的可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。对于你公司取得117元的增值税专用发票的货物，17元为购进，其余100元为接受捐赠，符合规定的其进项税额可以抵扣。

热门问答