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3)从小规模纳税人C公司购进鲜橙1500千克,价款2.1万元,取得增值税普通发票,当月领用生产橙汁;从批发市场购入适用免税政策的胡萝卜800千克,价款2400 元,取得增值税普通发票

2023-03-23

C公司从小规模纳税人处购买了1500千克鲜橙，价款为2.1万元，开具了增值税普通发票，并在当月领用生产橙汁。另外，C公司还从批发市场购入了800千克的胡萝卜，价款2400 元，并取得了增值税普通发票。因为该胡萝卜享受着免税政策，因此C公司可以在当月享受免税优惠。

2023-03-23

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企业采购了1000套设备，供货商开了50%价款的硬件，50%价款的软件。硬件软件税率都是13%。硬件我进入了库存商品销售的后结转成本。软件部分以前供货商都是开6%的技术服务费发票，我们直接计入主营业务成本的，但是现在对方大概是为了软件产品即征即退给我开了13%的发票，请问在账务上我要怎么处理？
答：在账务上，企业采购1000套设备，硬件和软件的税率均为13%。处理方式是：硬件成本计入库存商品销售后结转成本；软件成本计入主营业务成本，若供货商开具13%的发票，则需要在税务系统上完成软件产品即征即退的业务操作，并在账务系统中登记对应的发票号码。以公司A为例，该公司采购1000套设备，硬件按50%价款，软件按50%价款购买，硬件和软件税率均为13%。由于硬件采购，公司A在库存商品销售后结转成本；而软件部分，由于供货商开具的发票为13%的技术服务费，因此，直接计入主营业务成本，并且在税务系统上完成软件产品即征即退的业务操作，并在账务系统中登记对应的发票号码。
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答：收到个税申报退税款的分录需要根据具体情况来进行，比如，假定有一个名为ABC公司，由于本期有所减免，经个税申报获得了退税款1000元，则应当做以下分录：
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答：物流公司给车子买保险应计入长期待摊费用，这类费用根据保险期限的不同，采取分摊的方式，在保险期间内每期将部分金额记入本期费用，至保险到期，待摊费用摊销完毕。

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