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小规模餐饮企业买菜都是从菜市场摊位上买的，开的都是收据也没有章，这种怎么入账 日均500还是一张单子500以内 有老师说直接入账 一定得原件吗，复印件可以吗500元以内的可以税前扣除。 请问超过500的怎么办呢？
答：你好，收据上面有备注个人名字，身份证号，支出金额，支出项目的吗？如果是的话，可以做这样的，可以抵扣所得税，超过500的就没法抵扣，你看每次的金额。
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老师，资本现在是认缴吗？怎么认缴法？需要交印花税吗？
答：是的，资本的确需要认缴，你需要知道的是出资的金额，以及出资形式，它们两者之间是有区别的，如果是现金出资，则不需要交印花税，但如果是其他形式的出资，则需要交印花税。
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老师，请问建筑行业项目上发生的招待费，入了间接费用，汇算清缴时需要把这个纳税调增吗？
答：根据《企业所得税法》的规定，建筑行业项目上发生的招待费应入账间接费用，汇算清缴时，要把招待费调增到应纳税所得额中。招待费是指企业为谋求经营目的而支付的餐费、住宿费、酒水费、交通费等费用，它们属于企业间接费用，应当计入企业所得税核算成本，在汇算清缴时应调增入账。拓展知识：招待费的计算方法：招待费的计算是按照实际发生的费用计算，但不能超过公认的合理标准。
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我们公司没有收入，只有财务费用，而且财务费用调增了，因为收入为0，手续费超过了收入免征的比例，然后就得缴税了，怎么办
答：不是，这个你填写不对，不填写手续费佣金一栏，你这个不填写，一、一般性的规定
参考《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定：
“一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
1、保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
2、其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。”
需要注意的是：支付给个人以外单位的手续费及佣金，必须采用银行转账方式，并按规定取得发票，否则影响在税前扣除。
二、特殊行业的规定
参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号） 规定：
1、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
2、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
三、个人票据解决之道
对于部分从事微商的企业，或者淘宝客个人代理人比较的企业来说，要求个人代开发票比较困难，尤其是把佣金支付给通过网络从事推广和代理销售的个人，对于此类问题，可以参考《国家税务总局天津市税务局关于我市税务机关代开增值税发票有关问题的通知》（津税函〔2018〕21号）的规定：
“除《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）所列行业的个人代理人外，自然人（不含个体工商户，下同）提供应税服务，凡同时具备以下情形的，受票方可代纳税人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税发票。
1.受票方已接受主管税务机关委托代征税款的；
2.受票方向主管税务机关出具每个纳税人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。
对上述代开发票申请，税务机关比照国家税务总局公告2016年第45号规定，应用金税三期核心征管系统相关模块，受理汇总代开增值税普通发票，在发票备注栏内注明“自然人提供应税服务汇总代开”字样，按照每个纳税人的实际收入分别确定其是否享受免税政策，且不得代开增值税专用发票。
受票方应将纳税人的详细信息，作为代开增值税发票的清单随发票入账。”
支付佣金的企业（即受票方）可以参考天津税务局的规定跟主管税务协商，采用委托代征税款的方式，申请汇总代开增值税发票，解决票据问题。如果协商不成，建议通过在天津设立销售公司来解决。
| 作者：老顾（会计网校答疑专家）
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老师：您好！请问一下，我的营业执照上是汽车及零配件销售，能开汽车装潢的票吗
答：您好，您的营业范围没有不能开
追问：当时公司成立于2019年5月，2020年1月正式开业，今年2020年一直在亏损，2022年将可以扭亏为盈，但不一定能够完全弥补本年度的亏损，此时税务局会不会查帐呢？
2023-03-23回答：我理解你的意思了，此处需要注意的是，如果公司纳税准备做得很到位，税务局是不太可能对其进行帐务查询的，但即便如此，为了避免不必要的风险，也要加强内部的财务管理，尤其是财务报表的审计和审核，以确保数据的真实性和准确性。
2023-03-23