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老师，我们发生坏账了怎么计提？能给个分录吗

2023-03-24

当发生坏账时，需要进行计提，可以根据下面的分录来进行计提：坏账准备-xx元（贷方），应收账款-xx元（借方）。

2023-03-24

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判断如下业务性质，并完成如下业务的核算。清华园食品有限公司为增值税一般纳税人。2021年12月1日，将其购买的一专利权转让给福美公司，开具增值税专用发票，注明价款500000元，增值税税额30000元，款项530000元已存入银行。该专利权的成本为600000元，已摊销220000元。2021年12月1日，经批准将内部研发成功的非专利技术M替代现有的专利技术N，并将其予以转销。转销时，专利技术N的成本为2000000元，已累计摊销1600000元，未计提减值准备，该专利技术的残值为0。
答：这是增值税一般纳税人清华园食品有限公司的一笔业务。2021年12月1日，该公司将其购买的一专利权转让给福美公司，开具增值税专用发票，注明价款500000元，增值税税额30000元，款项530000元已存入银行。该专利权的成本为600000元，已摊销220000元。同时，该公司经批准将内部研发成功的非专利技术M替代现有的专利技术N，并将其予以转销，专利技术N的成本为2000000元，已累计摊销1600000元，未计提减值准备，该专利技术的残值为0。对此，清华园食品有限公司应当核算如下： 1、专利权转让：原价：600000元摊销：-220000元收入：500000元增值税：30000元实收：530000元 2、专利技术N转销：原价：2000000元摊销：-1600000元收入：0元减值准备：0元实收：0元

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