ABC公司欲借款1000万元，年利率5%，期限3年，每年结息一次，到期一次还本。银行要求的补偿性余额所占比例为20%，公司所得税税率为25%。这笔借款的资本成本率为多少？
2023-03-25
由于要考虑利息扣除后的本金与补偿性余额的比例，所以需要先计算扣除税后的利息支出，即1000万元*5%*(1-25%)=375万元，再计算补偿性余额的金额，即1000万元*20%=200万元，所以资本成本率=（375+200）/1000=575/1000=0.575，即资本成本率为0.575。
2023-03-25
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