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一、某烟厂为一般纳税人，4月份发生以下业务: 1)委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。 2)销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。 3)为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元(均不含增值税)。期末外贸单位将货物提走。已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。这个会计分录怎么做？

2023-03-31

解:当期可抵扣消费税额1.8*(6-2)/6=1.2万当期应纳消费税额12万*45%+8*150-1.2万=4.32万当期代缴消费税额(50+2+3)/(1-45%)*45%+80*0.015=46.2万

2023-03-31

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老师，今年从4月份开始，我们已经有开票就有收入了，但是2020年和2021年的，我应该要怎么更改，不知道具体无票收入的金额。
答：什么原因需要把这个收入提前做？
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答：你好，借管理费用-奖金贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行存款
老师好，想问下物流行业进项发票金额要交印花税吗？
答：老师好，当物流行业的企业采购货物时，凡满足国家规定条件的进项发票，都要缴纳3‰印花税。印花税是一种消费税，是按照法定标准收取给国家的消费税。印花税以发票、备案、登记和其他方式收取，一般包括銀行票據、保险单、有价证券、商品发票和承兑汇票等等。印花税的减免政策落实及时，能够有效地减少企业成本，提高企业的竞争力。印花税的税率也不一定，一般都是由政府统一规定的，根据所征税项目的不同有不同的征收税率，而物流行业企业采购货物的进项发票，国家规定的印花税为3‰，即每百元金额应征收3元印花税。拓展知识：印花税一般只对具有实物价值、可以行使权利或承担义务的实物或者可证明财产性质的物品征收，不包括仅含有账务信息价值的虚拟物品，如电子发票等。
固定资产及相关项目合并抵销处理
答：固定资产及相关项目合并抵销处理是指在正式取得固定资产的情况下，为了避免单独取得固定资产的资本化，或者结合改善固定资产使用效益，将一批相关的固定资产合并处理，以免影响财务报表的整洁性，这种处理方式称为固定资产及相关项目合并抵销处理。案例：一家公司采购了一辆汽车、一台打印机和一台复印机，要求将其合并处理，以免影响财务报表的整洁性。此时，公司将这三种固定资产进行合并抵销处理，可以把三种固定资产的原值抵销为一项，即汽车资产+打印机资产+复印机资产=合并抵销资产。
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答：

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