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主营业务成本无法自动结转损益
答：主营业务成本不能自动结转损益，这是因为该部分成本不具有单独结转性质，而是同主营业务收入消耗挂钩。因此，这部分成本必须与主营业务收入同时计入，以体现在损益表中的损益和净收入。此外，一般企业会将主营业务成本分解成不同的成分，如原材料成本、人员成本和服务成本，可以更加明确的分解出每一项目的收入和成本，以便向企业的核算人员和分析人员提供细节和完整的信息。
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去年12月我方销售一批旧设备100万元，简易计税，当期确认收入；由于购买方不适用其中的1台设备20万，今年7月1日退回了该设备，我方开了红字发票。账上和税务要怎么处理？
答：借以前年度损益调整 应交税费-应交增值税-销项 贷应收账款等
按减去这笔不含税收入的金额申报
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老师，一季度有个普票忘了作废，导致超了45万要交税，有什么补救措施吗？
答：一季度超过45万的普通发票，如果忘记作废，就会导致超出税务要求的税收，需要补缴税款。
对于此类情况，有以下补救措施：
1. 向税务局申请抵扣税款，但是需要提供有效的凭证，以证明普票未使用或无效；
2. 向税务局提出申请，申请延期缴纳税款，但税务局需要审核，并在审核结束后给出答复；
3. 向税务局提出调节申请，申请调节缴纳税款，但税务局需要审核，并在审核结束后给出答复。
拓展知识：此外，为了避免忘记作废普票带来的不必要的税收负担，建议企业定期审核发票，以及建立发票管理制度，加强发票的审核和管理程序，以确保发票的有效性和准确性。
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属于利润分配账户核算内容的有分配给投资者的利润。提取任意盈余公积。提取法定盈余公积。计提所得税。转增资本。
答：核算利润分配，一般设置利润分配基本账户。
利润分配一般通过设置弥补以前年度亏损、提取盈余公积、投资者利润和未分配利润等明细账户进行明细核算。
弥补以前年度亏损的账务处理
1) 以后年度实现的利润弥补亏损。
借：利润分配--弥补以前年度亏损
贷：利润分配--未分配利润
2) 用盈余公积弥补亏损。
借：盈余公积--一般盈余公积
贷：利润分配--未分配利润
2、提取盈余公积的账务处理
1) 从税后净利润中按10%的份额，提取法定盈余公积的账务处理。
借：利润分配--提取盈余公积
贷：盈余公积--一般盈余公积
2) 从税后净利润中按一定比例提取公益金的账务处理。
借：利润分配--提取盈余公积
贷：盈余公积--公益金
3、向投资者分配利润的账务处理
应向投资人分配的股息红利=利润总额-所得税-弥补亏损-盈余公积金-公益金%2B以前年度未分配利润。
通过利润分配的二级账户分配给投资者利润进行核算。该账户借方登记实际支付给投资者的利润，贷方登记应支付给投资者的利润。期末余额若发生在借方，表示多支付的利润；若发生在贷方，则表示未支付的利润。投资者利润的会计处理：
借：利润分配--投资者利润
贷：应付利润
支付时：
借：应付利润
贷：银行存款
4、年终本年利润总额转入未分配利润的账务处理
1) 年终企业亏损时，会计处理为：
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2) 年终企业盈利，结转利润总额的会计处理为：
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
5、弥补以前年度亏损、提取盈余公积、投资者利润转入未分配利润的账务处理
1) 若弥补以前年度亏损、提取盈余公积、投资者利润的余额在借方：
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--弥补以前年度亏损
--提取盈余公积
--投资者利润
2) 若弥补以前年度亏损、提取盈余公积、投资者利润的余额在贷方：
借：利润分配--弥补以前年度亏损
--提取盈余公积
--投资者利润
贷：利润分配--未分配利润
6、调整增加上年利润或调整减少上年亏损的财务处理
发生这些事项时：
借：有关科目
贷：利润分配--未分配利润
同时增提应交税金和盈余公积：
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税金--应交所得税
盈余公积
7、调整减少上年利润或调整增加上年亏损的帐务处理
发生这些事项时：
借：利润分配--未分配利润
贷：有关科目
同时减征税收和减提盈余公积
借：应交税金--应交所得税
盈余公积--一般盈余公积
贷：利润分配--未分配利润
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购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.12万元，购进生厂车间用电，取得增值税专用发票注明税额16万，购办公用品，增值税0.56万，购进职工食堂用餐具，增值税0.32分录怎么写
答：没有认证做借应交税费待认证进项税额 1.12%2B16万%2B0.56 %2B0.32 贷库存现金 银行，等，认证做借进项税额 贷待认证进项税额1.12%2B16%2B0.56 %2B0.32 ，不得抵扣做 借应付职工薪酬 福利费，贷进项税额转出0.32
