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2023年小规模纳税人只能开1个点的普票，不能开3个点的普票吗

2023-04-19

您好，可以开，怕报税通不过

2023-04-19

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老师，您好，帮忙解答下谢谢
答：什么问题，你说下我看看
你好老师，工程采购材料直接拿去用，可以直接借：工程施工-材料费，贷：应付账款-XX公司，结转成本：借：主营业务成本，贷：工程施工-材料费？还是按正常程序：借：原材料贷：应付账款-XX公司，领料：借：工程施工-材料费贷：原材料，结转成本：借：主营业务成本贷：工程施工-材料费
答：你好建筑业采用完工百分比确认收入结转成本甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示；年份 09年 10年 11年累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000
未开票收入申报后补开发票怎么处理
答：未开票收入申报后补开发票的处理步骤如下： 1.认真审核收入记账凭证，核实是否存在纳税义务发生的情形； 2.准备补开发票所需的有关资料，如原始发票、收付款凭证； 3.依据《发票管理办法》等规定，在有关税务机关认可的发票打印系统中，补开发票； 4.补开发票时，应记载补开发票原因； 5.将补开发票交由纳税人保存，并在应税收入及其他税收科目核算时，使用补开发票； 6.将补开发票明细汇总到税务机关规定的表格上，并进行申报和纳税。
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渔民或者农民的收据可以作为原始凭证吗
答：渔民或者农民的收据可以作为原始凭证，国家税务总局《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）对企业税前扣除凭证进行了规范，其中提到：企业向从事小额零星经营业务的个人支付的款项，可以凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证,一般500元左右。

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