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老师，请问下老板又新注册个公司，要将旧公司的应收应付款项转入新公司账，怎么操作？是新旧公司签个债权债务协议，还是三方协议每家公司都弄一份？或者是新公司代收代付协议？有什么区别没有？
答：代收代付协议，你做了新公司，还得转给旧公司。
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这道题怎么做？
答：（1）编制甲公司2×11年该项长期股权投资的有关会计分录
2×11年1月1日：
借：长期股权投资——乙公司——成本 1500
贷：银行存款 1500
2×11年12月31日：
调整后的乙公司2×11年度净利润＝790－（300－200）×70％－（500－300）×60％＝600（万元）
借：长期股权投资——乙公司——损益调整180（600×30％）
贷：投资收益 180
（2）编制甲公司2×12年该项长期股权投资的有关会计分录
借：长期股权投资——乙公司——其他权益变动30（100×30％）
贷：资本公积——其他资本公积 30
调整后的乙公司2×12年度净利润＝－6 090－（300－200）×30％＋（500－300）×60％＝－6 000（万元）。
在调整亏损前，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值＝1 500＋180＋30＝1 710（万元）。按照持股比例计算，甲公司对乙公司的亏损分担额＝6 000×30％＝1 800（万元），大于该项长期股权投资的账面价值，因此应将该项长期股权投资账面价值减记至零，同时因为存在实质上构成对B公司长期权益的长期应收款50万元，应进一步确认投资损失50万元，剩余的未确认亏损分担额40万元，应在账外做备查登记。相关会计分录为：
借：投资收益 1760
贷：长期股权投资——乙公司——损益调整 1 710
长期应收款 50
（3）编制甲公司2×13年该项长期股权投资的有关会计分录
2×13年乙公司实现净利润，甲公司按持股比例计算应享有的份额＝500×30％＝150（万元），应先扣除未确认的亏损分担额40万元，再恢复长期应收款、长期股权投资的账面价值，相关分录为：
借：长期应收款 50
贷：投资收益 50
借：长期股权投资——乙公司——损益调整60（150－40－50）
贷：投资收益 60
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比如现在出口免增值税 我们国内购进 卖给国外 那么国内购进货物的增值税退回到账户的时候 是否还征收企业所得税
答：同学你好
这个不收的
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实际销售3399件，多开200件会怎么样
答：你好，这个金额大码一般是没啥问题，但是有的时候如果税务局系统里识别到咱进销不符的话，容易认定为咱们偷税漏税。
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非居民企业转让股权如何纳税
答：你好
《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”
《企业所得税法》第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。”
《企业所得税法》第十九条第二项规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：(二)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。”
《企业所得税法》第二十七条第五项规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(五)本法第三条第三款规定的所得。”
《企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”
《企业所得税法实施条例》第七条第三项规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。”
《企业所得税法实施条例》第六条规定：“企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。”
《企业所得税法实施条例》第九十一条第一款规定：“非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。”
根据上述规定可以看出，对于这家香港企业转让新三板公司股票差价收入的企业所得税，应按照10%的税率，由支付方（受让方）代扣代缴，在新三板公司所在地主管税务机关申报缴纳。
