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老师您好,我计提所得税时是按应缴金额(比如3000元)计提的,实际只交了1000,那减免的2000,这个应该怎么做分录呢?
2023-07-17
您好,这个问题的处理方式是这样的。首先,你需要将应缴税款3000元全部计入负债,分录是:借:应交税费-所得税 3000,贷:利润分配-应付所得税 3000。然后,当你实际支付1000元时,你需要做的分录是:借:应交税费-所得税 1000,贷:银行存款 1000。至于剩下的2000元,如果是因为政策原因减免的,那么你需要做的分录是:借:应交税费-所得税 2000,贷:营业外收入-政府补助 2000。这样,你的应交所得税就清零了。
2023-07-17
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追问:明白了,那如果我实际支付的金额比应缴税款还要多呢,比如我应缴3000,但实际支付了4000,这种情况应该怎么处理呢?
2023-07-17回答:如果实际支付的税款比应缴税款多,那么多出的部分就应该记作预交税款。首先,你还是需要将应缴税款3000元全部计入负债,分录是:借:应交税费-所得税 3000,贷:利润分配-应付所得税 3000。然后,当你实际支付4000元时,你需要做的分录是:借:应交税费-所得税 3000,借:预交税费 1000,贷:银行存款 4000。这样,你的应交所得税就清零了,而多出的1000元则记作预交税费,可以用于抵扣以后的所得税。
2023-07-17