快学用户_150359

收到22年附加税的退税（当时没有减半征收，后面23年重新更正申报，减半征收附加税，退了一半附加税）如何做退附加税的会计分录，银行存款已经收到退税款

2023-07-24

首先，你需要记账两个会计分录。第一个分录是记录你收到退税款的情况，第二个分录是记录你的附加税减半的情况。

2023-07-24

快学用户_150359

追问：明白了，那我在做这个会计分录的时候，需要注意什么呢？

2023-07-24

答疑老师

回答：在做会计分录时，你需要注意以下几点：

2023-07-24

快学用户_150359

追问：好的，我会注意的。谢谢老师的解答。

2023-07-24

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老师您好，我们是总分机构需要汇总申报所得税但是属于同区域的是不是就不需要了分摊所得税了？
答：是的，这是合法的，只要你们属于同一地区，那么就不需要再分摊所得税了。
2021年2月华联实业股份有限公司将持有的指定为以公价值计置且其变动计入其他综合收益的金融资产的A公司股票8000股人全部售出。实际收到价款650000元,出售日A公司股票账面额1其他权益工具投资为600000元。所属明细科目中,成本593800元,公元价值变动6200元。华联公司按10%提取法定盈余公积要求:根据上述资料编制华联公司处置金融资产的会计分录
答：华联实业股份有限公司处置金融资产的会计分录：应收票据：650000 应付票据：600000 其他权益工具投资：600000 其他权益工具投资：593800 公元价值变动：6200 法定盈余公积：5938 案例：假设某公司去年持有的100股A公司股票全部售出，实际收到价款150000元，该股票在出售日账面额为140000元，成本为130000元，公元价值变动10000元，法定盈余公积需按10%提取。会计分录：应收票据：150000 应付票据：140000 其他权益工具投资：140000 其他权益工具投资：130000 公元价值变动：10000 法定盈余公积：13000
提取教育费附加税率是怎么提取的
答：提取教育费附加税的步骤如下：一、在开征教育费附加税之前，应先将计算材料确定清楚。根据《企业所得税法》第三十八条规定，企业应当依据当期企业所得税计算表确定应纳税所得额，同时还应确定税务机关批准的允许扣除项目、捐赠额、所得减计项目、扣除金额等。二、明确教育费附加税率和计税额。根据《企业所得税法》第三十九条的规定，对当期应纳税所得额，依照有关的税率，应当计算应纳税额，同时应当确定根据各地税务机关的规定，企业应当按照教育费附加税的规定提取的相应的教育费附加税率和计税额。三、确定税收管辖权。根据《企业所得税法》第四十六条规定，一般地，一企业应当按照税务机关规定，在其经营地属地税务机关正确填报企业所得税纳税申报表，向该处缴纳税款，提取教育费附加税也应当遵照这一规定。四、申报税款和教育费附加税，并提供相关凭证。根据《企业所得税法》第四十八条规定，企业应当依照相关税收法律、法规及税务机关规定，填写税收纳税申报表，并准确、完整地填报企业所得税及教育费附加税。同时，企业还应当按期支付相应的税款，并将纳税凭证和确认凭证提交给税务机关，以证明提取教育费附加税的准确性。
材料成本差异率的会计计算
答：材料成本差异率的会计计算是指一个公司企业根据物料实际采购价格和预估价格来计算用材料成本的变化率。这是一种评价企业控制成本的重要方法。材料成本差异率的计算过程可以总结为以下几个步骤： 1、计算实际采购成本：根据企业实际采购的物料信息，计算出实际采购成本。 2、计算预估成本：根据企业在采购前估算出来的物料价格信息，计算出预估成本。 3、计算材料成本差异率：实际采购成本减去预估成本，除以预估成本，得到材料成本差异率。通过计算材料成本差异率，企业可以了解实际采购物料成本与预估成本之间的差异，进而控制物料采购成本的变化，达到节约成本的目的。总之，材料成本差异率的会计计算可以帮助企业更好地掌握成本支出情况，合理计算出成本变动情况，从而减少资金浪费，提高企业的生产效率和收益。
时间有点长了，当时采购的东西可能部分没有请款支付老板自己付的，问了老板老板说你挂账就好了，挂账要怎么挂呀
答：挂账就是把应付款暂时不用现金付出，而是在账面上用借贷方式表达出来。这种方式有利于企业在短期内资金管理，以及财务账务的处理。比如企业之间无需现金的情况下也可以在款项的支付方式进行调整，避免不必要的资金压力。

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