快学会计网
  1. 快学会计网
  2. 会计问答
  3. 问答详情
会员头像
快学用户_9146424

出售一栋办公用房，原价15000000元，已计提折旧11 000 000元，出售所得收入(不含税)9550000元，清理费用支出60000 元，房屋已清理完毕。款项收支均已通过银行办理。要求:根据上述经济业务编制会计分录。

2023-10-11

借固定资产清理400万 累计折旧1100万 贷固定资产1500万

2023-10-11
头像
答疑老师

回答：借银行存款 贷固定资产清理955万， 应交税非应交增值税销项955万*9% 借固定资产清理，贷银行存款6万 借固定资产清理 贷资产处置损益555万。

2023-10-11
相关问答
  • 老师好，请问去年暂估成本时借：主营业务成本贷：应付账款-暂估，今年收到发票，但是发票的金额比去年暂估的少，具体的分录怎么写？比如去年暂估的10000，今年收到发票8000相差2000怎么入账？
    答：这个分录非常简单，你需要在贷方写两个分录，一个是应付账款-暂估，金额为8000，另一个是主营业务成本，金额为2000。从贷方来看，你分别借了两个科目，一个是应付账款-暂估，一个是主营业务成本，借款金额分别为8000和2000。这样就能够记录准确的暂估成本。
  • 代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借：受托代销商品     贷：代销商品款 2、出口销售时，按实际售价 借：银行存款(应收账款等)     贷：应付账款 同时结转商品销售成本 借：代销商品款     贷：受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入 借：应付账款    贷：代购代销收入(手续费收入)           银行存款 这里贷方不是应该是受托代销品吗?怎么是应付账款了
    答：在这个问题中，涉及到的会计处理是基于中国会计准则的，并且是对于“受托代销商品”和“应付账款”这两个会计科目的特殊处理方式。 首先，当收到代出口商品时，会计分录为： 借：受托代销商品 贷：代销商品款 这里的“受托代销商品”是核算企业接受其他单位委托代销的商品，而“代销商品款”是核算企业向委托方代销商品的实际成本。 然后，在出口销售时，按实际售价的会计分录为： 借：银行存款(应收账款等) 贷：应付账款 同时结转商品销售成本，会计分录为： 借：代销商品款 贷：受托代销商品 这里的“应付账款”实际上是代表应付给委托方的款项，这笔款项在归还出口商品货款并计算代销手续费收入时会进行冲减。 最后，在归还出口商品货款并计算代销手续费收入时，会计分录为： 借：应付账款 贷：代购代销收入(手续费收入) 银行存款 这里的“应付账款”是之前为了核算应付给委托方的款项而设立的会计科目，现在需要将这笔款项进行归还，同时计算出代销手续费收入。这里的贷方科目“代购代销收入(手续费收入)”是核算企业应收取的代购代销收入（手续费），而“银行存款”则是核算企业存放于银行的款项。 所以，在这个过程中，“应付账款”科目的贷方并不是表示“受托代销商品”，而是表示应付给委托方的款项。在这个问题中，涉及到的会计处理是基于以下假设的：当你的公司从另一个公司（委托方）那里收到代出口商品时，这些商品被视为你的公司的受托代销商品。当这些商品被出口销售时，销售收入被记入你的公司的银行存款或应收账款等科目，同时，商品销售成本从代销商品款科目转出，这个科目代表的是你公司欠委托方的款项。 在第三步中，你的公司归还出口商品货款并计算代销手续费收入。这意味着你的公司将应付账款（这笔款项代表的是你公司欠委托方的款项）减少，同时将代购代销收入（手续费收入）增加。银行存款科目的贷方记录表示的是你的公司将欠委托方的款项支付给了委托方。 因此，这里的应付账款贷方并不是表示受托代销商品，而是表示你公司归还了委托方的款项。这是因为在整个过程中，受托代销商品已经被视为你的公司的销售收入，并已经从代销商品款中转出
  • 应税凭证所载金额为外国货币，如何换算为人民币计算印花税？
    答：根据《印花税法》，应税凭证中所载金额即为应税金额，即应税金额为外国货币时，同等金额的人民币即为应税金额。因此，外国货币计算印花税应先将外国货币换算为同等金额的人民币，根据人民币金额计算印花税。 拓展知识：针对外国货币的汇率我们一般采用的是中国银行报价汇率，在实施印花税时，需以中国银行当日或最近一个工作日晚上发布的报价汇率进行换算。 应用案例：假设有一张应税凭证，应税金额所载为美元100美元，中国银行当日报价汇率用 6.66，则此证的应税金额为人民币 666元，此666元作为印花税纳税基数，根据地区差异税率不同，具体印花税额也会有所不同。
  • 请问老师，小规模纳税人出租一楼商场，6月份收2021年下半年租金30万，怎样做账？
    答：小规模纳税人出租一楼商场，6月份收2021年下半年租金30万，应当进行如下记账： 1、收入方面：借：租金收入30万元；贷：银行存款30万元。 2、支出方面：借：银行存款30万元；贷：应付租金30万元。 此外，为了避免违反税法，小规模纳税人出租一楼商场还需要做好以下记账工作： 1、出租方面：需缴纳土地使用税、城市维护建设税、教育费附加等税种，并做好相应的记账。 2、税收方面：营业税、个税等税种都会涉及到，需要精确计算税费，并做好记账。 拓展知识： 出租收入应当缴纳个人所得税，而个人所得税又分为普通所得税和累计所得税，普通所得税按照税率比例计算，而累计所得税则按照累积方式计算，因此，出租方应根据不同税种的实际情况，采取适当的记账方式。 应用案例： 比如，小规模纳税人A出租某一楼商场，6月份收2021年下半年租金30万，按照累计所得税计算，应当缴纳的个人所得税约为23400元，应当做好如下记账：借：个人所得税23400元；贷：银行存款23400元。
  • 老师，你好，我们是小规模，季度开普通发票收入不超过45万，免增值税的销项税额怎么做分录？
    答：您好，根据国家税务总局关于小规模纳税人“销项税额处理办法”的相关规定，可以把这部分销项税额分两个部分进行分录，一部分是应缴税款，一部分是交易成本。您可以把应缴税款分录到“应交税费-应交增值税-应交增值税-销项税额”科目上；把交易成本分录到“应交税费-应交增值税-免税购销成本”科目上。
热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天