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进项税额怎么填表
答：在填写税务表格时，进项税额是指企业应缴纳的各种进口货物、服务以及其他进口应税货物或服务的税费总和。进项税额按照税法规定纳入应纳税款的项目，成为纳税人的有效税负，可以分期抵扣税款，是企业税收减负的重要手段。拓展知识:税务表格中建议企业将不同类型的进项税额进行单独核算，分别记载税务表格上的各类进项税额项目中，以准确核算其有效减税金额。
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3、原材料报废，进项税额需要转出么？
答：你好！政策参考一
财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号：
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
2、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
第二十八条 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
政策参考二
1. 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告[2011]第25号）
第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本的确定依据；
（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
2. 国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）
一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
要看你们是否是非正常损失
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企业建造厂房的土地使用权计入无形资产需要交房产税和契税吗
答：是的，根据《企业所得税法》，企业购买土地使用权，建造厂房作为无形资产计入资产时，需要缴纳房产税和契税。
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华海公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。20×8年12月1日,销售给C公司一台设备,售价(不含增值税)为30万元。 按合同规定,华海公司将于20×9年5月2日购回,价款为31万元(不含增值税)。20×9年5月2日, 华海公司将设备购回,款项通过银行转账支付。该设备实际成本为18万元。
要求:根据以上资料,编制华海公司有关的会计分录。
答：借：银行存款30*1.13
贷：其他在应付款30
应交税费有-应交增值税（销项税额）30*0.13
借：财务费用1/5
贷：其他应付款0.2
---财务费用确认5次，因为间隔5个月，合计确认1万元
借：其他应付账款31*1.13
贷：银行存款31
应交税费有-应交增值税（销项税额）31*0.13
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老师，我想请问下企业汇算清缴主要是做什么呢？要做哪些账务处理呢？汇算清缴的目的是什么呢？
答：企业汇算清缴是企业本年度向税务机关申报纳税的终审，其主要包括以下几个账务处理：
1、做好本年度税务申报账簿，包括会计、所得税等账簿；
2、审核上一纳税申报期税务报表，分析缴纳的税款是否准确无误；
3、筹划调整本年度的税务申报，进行相关费用的冲抵，如冲减或转移税收节点；
4、核对本年度税收差额，确保申报纳税正确性；
5、有条件的企业可以进行抵扣汇算清缴，以减免相应缴纳的税费；
6、最后将税收最终数据报送给税务机关，进行审核。
企业汇算清缴的目的主要是核实企业税收和缴纳的情况，以保证企业缴纳的税款准确无误，同时可以有效利用汇算清缴的方式减少企业的税收负担。
拓展知识：企业汇算清缴还可以帮助企业完善企业内部管理税收，有助于企业规范性管理，保持资金正常流动。例如：重庆某大型企业通过汇算清缴实现了对费用的控制，从而减少对税收的负担，提高了企业的财务效率。
