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必须填报的企业所得税纳税申报表项目
答：实行查账征收的企业所得税纳税人，必须报送的有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表（A000000）》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报；不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
《企业基础信息表（A000000）》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补（退）税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
其他纳税申报表（附表）由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。但是应注意，在纳税调整项目明细表（A105000～A105120）系列，有3张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就需报送的“发生即填报”的申报表：
《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失（含清单申报和专项申报）的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
此外，《减免所得税优惠明细表（A107040）》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。因此，符合条件的小型微利企业，根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时，必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。
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请问总资产报酬率和企业资产运营效率怎么算？
答：总资产报酬率（ROA）和企业资产运营效率（ROE）是管理者衡量企业经营状况和经济效益最常用的财务指标。总资产报酬率（ROA）衡量企业整体资产利用效率，即在给定的总资产规模和数量条件下，通过经营活动获得的总盈利能力，常用公式为总营业收入/总资产。反映的是企业通过经营所拥有的资金的收益能力。而企业资产运营效率（ROE）衡量的是股东资金的利用效率，即在给定的股东权益的资金规模和数量条件下，通过经营活动获得的总盈利能力，常用公式为净利润/股东权益。反映的是企业给股东提供的投资回报能力。
案例：假设公司A的总资产为1,000万元，其中负债为600万元，权益资产为400万元，4月营业收入为800万元，4月净利润为40万元。则公司A 本期总资产报酬率=40/1000=4%，本期股东资产运营效率=40/400=10%。
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商业企业向供货方收取的返利如何开具发票
答：现金返利需要供货商开具红字发票，你冲减供货成本
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资产负载表不平衡，我过丁字账号，但借贷是平的，我再怎么查账，凭证汇总表是平的，还没有结转
答：您好
可以把科目余额表上传看看么
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公司自然人A股东拥有5%的股份，50万注册资金。实缴2.5万元。后面增资50万，认缴的。目前工商局注册资本是100万，公司A股东股东占比5%。现在需要将这5%的股份转让给另外一个自然人股东。原价 转让，那转让协议里面的价格应该是5万还是2.5万。
答：转让协议里面的价格应该是5万，这是因为受让方所拥有的股份是公司股权总价值的5%，而公司股权总价值是100万，因此受让方应付的价格也是5万。拓展知识：股权转让是指股东将其所持有的股权转让给另一方，目的是获得经济收益。股权转让的价格一般根据公司股权总价值计算，即将公司总市值乘以股份比例等于转让价格。例如，一家公司总市值为1000万，A股东拥有20%的股份，则A股东股权转让的价格应该是200万。
