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小规模纳税人，按季度 开普票一下开400万，能免增值税吗
答：老师：没问题，一起来看一下小规模纳税人的增值税的规定，请详细描述下您的情况吧。
学员：是的，我是一家小规模纳税人，按季度开普票，销售金额400万元，我想知道是否可以免征增值税。
老师：按照《企业所得税法实施条例》第八十四条的规定：小规模纳税人按季度开普通发票，当季度销售额不大于225万元时，可以免除增值税税款。所以您的这笔400万元由于超过225万元，所以不能免征增值税。
学员：原来如此，谢谢老师的解答，那我只能照常征收增值税啦！
老师：没问题，您的销售额超过225万元，只能按正常税率征收增值税，不得免税。此外，根据国家有关规定，小规模纳税人可以在满足一定条件的情况下享受减按税收优惠，例如减按3%，把应纳税额减半等政策。
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就是像工资、个税，还有社保，公积金这几个平台跟网银的操作都是一样的是吗？都是在各个平台上上传Excel表格，然后按步骤流程跟他们那些平台，然后之间这种这种传递是吗？
答：
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税务检查的“高危区”有哪些
答：Ø 第一种：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年 度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。
注意关键点：
金额：不缴或者少缴应纳税款100万元以上。
比例：一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上。
建议：最好将超过100万元以上少缴的税额和超过10%的税额部分进行尽快补缴，将少缴税款降低到10%以下，以此减少将低信用等级风险和减少刑事责任的追究。
Ø 第二种：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的。
注意关键点：
行为：欠缴税款、转移或隐匿财产。
金额：欠缴税款金额10万元以上。
建议：尽可能的将欠缴税款降低到10万元以下，例如：9.9万元都不在惩戒线内，以此减少将低信用等级风险和减少刑事责任的追究。
Ø 第三种：骗取国家出口退税款的；以***威胁方法拒不缴纳税款的。
注意两个关键点：
行为：骗取出口退税
行为：拒不缴纳税款
建议：如果税务机关根据检查责令补缴税款，就一定要在限定的期限内去主管税务机关主动申报，以此减少将低信用等级风险减少刑事责任的追究。 这里注重的是“主动性”。
Ø 第四种：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的 。
注意两个关键点：
行为：虚开增值税专用发票
行为：虚开用于骗税或抵扣税款的其他发票
建议：对于财务账面历史以来虚开的增值税发票进行清理，其纠正方法，尽快做增值税进项转出补缴税款，以此减少将低信用等级风险减少刑事责任的追究。
Ø 第五种：虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的。
注意关键点：
金额：虚开普通发票100份或金额40万元以上。
行为：非法印制发票和伪造税务发票监制章。
建议：纳税人虚开发普通发票大多是为了逃逸企业所得税和股东税后分红的税收，此次行动，将增值税普通发票列入重点打击目标，涉及此业务违法者，应尽可能的如同现在影视界补缴税款方式一样，在2018年企业所得税汇算结束之前（即2019年5月31日之前）进行纳税调增。以此减少降低信用等级风险减少后期刑事责任的追究。
Ø 第六种：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚***等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；其他违法情节严重、有较大社会影响的。
注意关键点：
行为：确认走逃（失联）发票
结果：有较大社会影响
建议：涉及走逃（失联）的纳税人，应主动的向主管税务机关说明情况，以此减少刑事责任的追究。
注意：纳税人利用走逃（失联）等方式不履行税收义务，严重扰乱了税收和经济秩序的纳税人，以及“具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、 抗税、虚***等行为的，在经税务机关检查确认走逃（失联）后，对于未作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》的走逃（失联）案件， 经税务机关查证处理，进行公告30日后纳入公布范围。同时，30日的公告期给走逃（失联）企业自我纠正、接受税务机关处理以及异议申诉的时间。这里强调的临界点：30日。
会计需要注意以下四项内容：
1.企业的现金账上不能出现负数；现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定；记账、暂估金额是否属实、合理；应收账款是否核对确认金额；对企业当年的各项税费做一个总的分析，有没有哪些税收优惠政策没有享受，让企业多交了税，应收账款是否出现坏账；库存现金日记账余额是否出现了贷方余额；库存商品、原材料的账面余额是否与仓库实际库存严重不符。
2. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，原始凭证丢失后，必须取得原签发单位盖有公章的证明；如果无法取得外单位证明或者是自制原始凭证，当事人要写明详细情况。一项业务涉及到收付款，也涉及到非现金、银行存款账户的结转，如果采用专用记账凭证，需要将该业务分别填制收付款记账凭证和转账凭证。
3. 是否有冲红的增值税专用发票，已经抵扣的进行税额冲减没有，发票的认证期限是360天，所以跨年度的发票只要不超过这个期限，照样可以抵扣。取得的增值税发票是否将餐饮费开成住宿费的项目、借款利息费开成为咨询费或者服务费等；公司是否无业务但是有大量虚开的劳务费发票； 企业兼营是否有适用税率故意错误的现象；公司股东从公司的借款是否有未归还的现象，股东借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据。公司年会发的奖金或者纪念品，是否按规定缴纳个税。
4. 会计切记不要乱调账，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入 和费用。银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；企业是否存在固 定资产已折旧完毕但未作固定资产清理；是否存在大量暂估入库的尚未来进项发票的情况。
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与上游公司签订合同并且银行收到材料的预付款该如何做账？
答：首先，签订合同上游公司，应将应付款项的材料，提交到银行，并预付款作为担保，银行收到材料后，就可以通过以下步骤来进行做账：
1.根据应付款项的材料，在会计账簿上记录应付款项，并在下期账单上核对；
2.将预付款，作为质押，当对方开具发票后，及时支付多余的款项；
3.将乙方开出的发票，作为应付款项的记录，并在现金流量表上记录；
4.在应付账款总账上，记录应付款项和发票号码；
5.在分录中，将应付款项和预付款进行抵销，抵销后的净额，在账簿上以备查询。
拓展知识：预付款是指买方在签订合同前支付一定比例的款项，作为承诺购买某商品或双方签订协议的有效证明，以确保双方及时履行约定义务，使双方利益得到有效保障。
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老师，电子商务行业，线上店铺销售额例如有100万，实际店铺后台申请开票的只有10万，如何做账呢？只做开票的这部分账，还是线上未申请开票的。那90万也要入账？
答：电子商务行业，线上店铺销售额有100万，实际店铺后台申请开票的只有10万，针对这两部分销售额，我们可以采取统一的无差异记账的方式，即将100万元的销售金额全部计入利润表，并区分开发票和未开发票的销售金额，以便更好地把握财务状况。但要注意的是，未开发票的部分，要在本期记账的同时，预留出相应的税收风险隐患，以备将来税务部门查看记账凭证时，能够相应计提可能产生的税收。
拓展知识：电子商务行业记账税收有许多特殊情况需要考虑，比如多渠道销售拆分发票、多条支付流水合并入一张发票、抵用卡的使用等。这些特殊情况都必须严格符合实际，以便在税务审计时拿到正确有效的发票，避免被查处违规事项或者漏做出税等问题，从而有效支撑企业正常经营。
