年前我没有计提到企业所得税，年后的时候要用以前年底损益来调整吗？那我填工商年报的时候那个净利润我要不要减掉这个所得税费用呢，因为第4季度的报表里面是没有显示有所得税的，这个在实操中一般怎么操作呢