甲企业为一服装加工企业，为一般纳税人 10月2日接受乙企业来料加工，收取加工费 75000元(含税)，该批加工费对应人工工 资为50000元。10月5日采购一批布料 45000元(含税)，辅料18000元(含 税)，准备做500件工服，并于10月20日 加工完成，该批服装以市场价180元/件 (含税)的价格销售给C企业。已知该批衣 服的成本核算比例如下表。本次采购的布料 刚好用完。10月份房租3500元，水电500 元，管理人员工资6000元，其他费用5000 元。计算该企业10月份应交增值税及附加 税，所得税，库存商品期末余额。并写出所 有相关业务的分录。 主料辅料人工合计 60%20%20% 100

会计分录 1.接受乙企业来料加工并收取加工费 借：银行存款 75000 贷：主营业务收入 66372.09 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 8627.91 1.采购布料和辅料 借：原材料-布料 40176.99 借：原材料-辅料 15943.39 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 7153.62 贷：银行存款 63274 1.支付工资和其他费用 借：制造费用-工资 50000 借：管理费用（或销售费用等） 15000 贷：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款（或现金） 15000 1.结转制造费用到库存商品 借：库存商品 66879.62 贷：制造费用 66879.62 注意：这里的制造费用是根据您提供的人工工资和其他费用信息估算的，实际会计操作中可能涉及更多明细项目。 1.销售服装给C企业 借：应收账款-C企业 103539.83 贷：主营业务收入 91623.74 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 11916.09 1.结转销售成本 借：主营业务成本 54000 贷：库存商品 54000 库存商品期末余额 库存商品期末余额 = 初始库存商品 %2B 本期入库成本 - 本期出库成本 由于题目中未给出初始库存商品的具体金额，我们仅能根据本期入库成本和出库成本来计算变动部分。 本期入库成本 = 原材料成本（布料%2B辅料） %2B 直接人工 = 40176.99 %2B 15943.39 %2B 50000 = 106120.38元 本期出库成本 = 销售数量 × 单位产品成本 = 500 × (布料成本占比 × 布料单位成本 %2B 辅料成本占比 × 辅料单位成本 %2B 人工成本占比 × 人工单位成本) = 500 × (60% × 45000/450 %2B 20% × 18000/180 %2B 20% × 50000/500) = 500 × (600 %2B 200 %2B 200) = 50000元 库存商品期末余额 = 初始库存商品 %2B 106120.38 - 50000 = 初始库存商品 %2B 56120.38元 由于初始库存商品未知，我们无法得出确切的期末余额。 所得税 所得税的计算基于企业的应纳税所得额，而应纳税所得额通常是会计利润经过调整后得到的。由于题目中未提供具体的调整项，我们假设会计利润等于应纳税所得额。 会计利润 = 销售收入 - 销售成本 - 期间费用 = 91623.74 - 54000 - (15000 %2B 其他期间费用) = 22623.74 - 其他期间费用 所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = (会计利润) × 税率