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对方发票未到支付货款时分录如何做
答：一般情况下，在对方发票未到支付货款时，需要采取如下分录操作：
1、分录应收账款：应收账款（或其他应收款）增加，银行存款或现金减少。
2、分录应付账款：应付账款（或其他应付款）减少，银行存款或现金增加。
3、分录增值税：增值税销项税额增加，应收账款（或其他应收款）减少。
4、分录进项税额：进项税额增加，应付账款（或其他应付款）减少。
上述四项分录，将可实现货款的收付，以及税款的征缴，从而达到财务报表完整记载的目的。
拓展知识：还有一种情况，需要客户提供发票，但是发票内容与实际支付的货款不一致时，可以采取的措施：通知客户提供正确的发票，并为其支付正确的货款，这样可以避免财务报表记载不准确的问题。
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老师，您好，高企产生的研发费用如果不属于加计扣除范围的，年报的附表要填账上研发费用数据吗
答：1、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发〔2008〕116号)第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
第十三条规定，主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。
根据上述规定，与取得收入有关的研发费用可以税前扣除，但加计扣除的研发费用立项应符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定，主管税务机关对申报项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。
2、申请高新技术企业，应对“主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权”，从事的研发活动应有省级以上科技计划立项证明。
《科技部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2008〕172号)第二条规定，本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》(见附件)内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。
第十条规定，高新技术企业认定须同时满足以下条件：
(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;
(二)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;
(四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
1.最近一年销售收入小于
5，000万元的企业，比例不低于6%;
2.最近一年销售收入在
5，000万元至
20，000万元的企业，比例不低于4%;
3.最近一年销售收入在
20，000万元以上的企业，比例不低于3%.
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%.企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算;
(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
(六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》(另行制定)的要求。
第十一条规定
提交下列申请材料
1.高新技术企业认定申请书;
2.企业营业执照副本、税务登记证(复印件);
3.知识产权证书(独占许可合同)、生产批文，新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料;
4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明;
5.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表(实际年限不足三年的按实际经营年限)，并附研究开发活动说明材料;
6.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限)以及技术性收入的情况表。
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"资料：20X5年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，划分为债权投资,买价（公允价值）为90万元，交易费用为5.3万元(其中包含可抵扣的增值税0.3万元)，每年末按票面利率可获得固定利息4万元。该债券在第五年末兑付(不能提前兑付)时可得本金110万元。
要求：（1）按实际利率法计算甲公司各年应确认的投资收益；（2）编制甲公司有关该项投资的会计分录。"
答：答：1.按实际利率法计算甲公司各年应确认的投资收益：根据实际利率法，投资收益=（本金+收取的利息）/买价；第一年：（90万+4万）/（90万+5.3万）=0.112；第二年：（90万+4万）/（90万+5.3万）+4万/（95.3万）=0.112；第三年：（90万+4万）/（90万+5.3万）+4万/（95.3万）+4万/（99.3万）=0.112；依此类推，可得每年应确认的投资收益均为0.112。
2.编制甲公司有关该项投资的会计分录：（1）20X5年初，购买债权投资：应付款项 90万元，交易费用 5.3万元，增值税 0.3万元，债券投资 95.3万元；（2）20X5年末至20X9年末，每年末确认投资收益：投资收益 0.112（当年投资收益×当年投资本金）；（3）20X9年末，收回本金：债券投资 110万元，应收利息 4万元。
拓展：实际利率又叫实际折现率法，是把投资者在投资期间所获得的经济效益进行折现，计算出投资绩效的一种方法，比较客观合理。
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老师请问一下行业税负率怎么查，我在哪可以查到自己所属行业的税负率，请问变更了法人和营业执照以后要去税务做些什么事情
答：可以登录国家税务总局官网查询相关征税信息，此外如果你的法人和营业执照变更了，你需要到税务机关办理变更登记手续，将变更后的信息进行登记确认。
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老师好，我们是小规模纳税人可以收专票吗？不抵扣，直接当费用票用。
答：是的，直接视同普票做账就行了
追问：根据查询《中华人民共和国公司法》信息显示,在公示期限届满后,公司应当按照减资决议办理减资手续,如果在45天公示期限届满后不办理减资手续,将会受到处罚
2024-04-23追问：根据查询《中华人民共和国公司法》信息显示,在公示期限届满后,公司应当按照减资决议办理减资手续,如果在45天公示期限届满后不办理减资手续,将会受到处罚
2024-04-23追问：根据查询《中华人民共和国公司法》信息显示,在公示期限届满后,公司应当按照减资决议办理减资手续,如果在45天公示期限届满后不办理减资手续,将会受到处罚
2024-04-23追问：根据查询《中华人民共和国公司法》信息显示,在公示期限届满后,公司应当按照减资决议办理减资手续,如果在45天公示期限届满后不办理减资手续,将会受到处罚
2024-04-23