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老师 收到退付个税手续费申报的时候需要填写在6%那一栏我们申报表那一栏是灰色不能填写怎么处理
答：这种情况可能是因为系统自动锁定了这一栏，不需要你手动填写。通常，这个6%的税率是系统自动计算并填充的。你只需要填写其他必要的信息，然后提交申报就可以了。
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我是小规模纳税人，可以开专票给我的客户吗？
答：小规模纳税人是指符合《国家税务总局的关于小规模纳税人减轻税收负担的通知》要求的从事增值税纳税事项的纳税人。根据《中华人民共和国发票管理条例》规定，小规模纳税人可以开具专用发票给客户，但是需要向税务机关申请开票资格，通过税务机关的审核，才可以正常的使用专票进行收款，并且需要定期向税务机关报送纳税凭证。
拓展知识：小规模纳税人开具专用发票时，可以减免一定比例的增值税，使税收负担更轻松，客户也可以在财务凭证上享受有竞争力的税收优惠。
应用案例：某xxx公司是小规模纳税人，公司通过与税务机关申请审批，成功获得发开专用发票的资格，从而可以为客户提供更优惠的税收环境，并且在获得客户的支持和认可的同时，还可以使公司节省很多税收负担。
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营改增后哪些建筑服务适用3%的增值税征收率？
答：3%增值税征收率适用于建筑安装工程，房屋和构筑物修理与装修工程，以及建筑物拆除工程，其中包括体系集成施工、节能减排工程施工、节水工程施工、地质灾害防治工程施工等。
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老师好，进口进来的食品，再做出口的话，可以享受出口退税吗？
答：从国外进口zhidao商品,有两种业务模式:保税进口和一般贸易进口。保税进口的商品，会暂时运到保税区域进行保税仓储,然后再离境出口，这个业务模式属于转口贸易的一种，是不能退税的,因为进口时没征税。转口贸易货物不属于我国增值税征税范围。
一般贸易进口,进口时缴纳进口增值税,取得海关进口增值税专用缴款书。根据财税2012 39号的规定，进口商品再出口可以享受出口退税，外贸企业以海关进口增值税专用缴款书为依据申报退税，该缴款书不能采集比对，否则会取得不了用来退税的信息，取得缴款书后，应填写《出口信息查询申请表》回向税局传递该缴款答书信息，由税局把缴款书信息传递给国税总局，总局在进口缴款书数据库中找到该缴款书数据后发到省局,由省局把该数据维护到退税审核系统中使用。
注意：有一些地区允许企业采集比对，有的地区不允许，在实务操作中应先向主管税局咨询如何处理。
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劳务派遣怎么做帐
答：案例3：A是一家劳务派遣公司，一般纳税人，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。选择一般计税，应纳税额=200/1.06×6%=11.32万元。
1.确认收入
借：银行存款 200
贷：主营业务收入 188.68
应交税费——应交增值税（销项税额）11.32
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本 180
贷：应付职工薪酬 180
（二）一般纳税人选择简易计税，小规模纳税人选择差额纳税，征收率5%，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。（政策依据：财税〔2016〕47号）
1.收到劳务派遣费时，确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（计提）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人分录）
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
3.取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时
借：应交税费——简易计税（扣减）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人分录）
贷：主营业务成本
4.申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人分录）
贷：银行存款
案例4：劳务派遣一般纳税人简易计税，征收率是5%，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。简易计税可以差额纳税，A企业应纳税=（200-180）/1.05%×5%=0.95万元。
1.收到劳务派遣费时，确认收入
借：银行存款 200
贷：主营业务收入 190.48
应交税费——简易计税（计提) 9.52
发票开具：发票分类编码：*人力资源服务*劳务派遣服务，有三种开票方式，一是可以根据总局公告2016年第23号规定，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额200万元和扣除额180万元，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样；二是开具增值税普通发票200万元；三是开具两张发票：一张增值税专用发票价税合计金额20万元和一张普通发票价税合计金额180万元。
2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本
借：主营业务成本 180
贷：应付职工薪酬 180
3.取得合规增值税扣税凭证时
借：应交税费——简易计税（扣减）8.57
贷：主营业务成本 8.57
4.申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）0.95
贷：银行存款 0.95 来源 严颖 小颖言税
追问：实收资本转管理费（房租、办公用品）
2024-06-06回答：那这样的话，费用不是多了吗，相当于支付的
2024-06-06追问：费用法人已经垫付了
2024-06-06回答：对啊，那不是相当于 借 管理费用 贷 其他应付款 借 其他应付款 贷 实收资本吗，这个
2024-06-06追问：你是说管理费用1，房租2.其他应付法人，做两次，费用多了？
2024-06-06回答：一开始做了一次没有，他单独
2024-06-06追问：无法理解、、、
2024-06-06回答：你前提条件到底是啥啊？不是法人垫付租金吗？？
2024-06-06追问：是的，是法人垫付租金，但是现在，账套还没有建立，得把法人垫付的租金，走公账给法人啊
2024-06-06回答：对啊，因为租金你没有账套，所以没有做管理费用，现在就是 借 管理费用 贷 其他应付款 借 其他应付款 贷 银行存款，不是费用坐上了，然后法人也支付了吗？不就这样
2024-06-06追问：是的，是你这样做分录，我就这样做，然后把钱从公账转给法人可以吗？
2024-06-06回答：可以的啊，这个没问题，把钱从公账转给法人可以
2024-06-06追问：同理，办公用品那些，谁垫付的可以从公账转给谁是吧？？
2024-06-06回答：嗯对，谁垫付资金，公户转给谁
2024-06-06追问：明白了，谢谢
2024-06-06回答：不客气的，祝您开心
2024-06-06