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我们公司没有收入，只有财务费用，而且财务费用调增了，因为收入为0，手续费超过了收入免征的比例，然后就得缴税了，怎么办
答：不是，这个你填写不对，不填写手续费佣金一栏，你这个不填写，一、一般性的规定
参考《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定：
“一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
1、保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
2、其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。”
需要注意的是：支付给个人以外单位的手续费及佣金，必须采用银行转账方式，并按规定取得发票，否则影响在税前扣除。
二、特殊行业的规定
参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号） 规定：
1、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
2、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
三、个人票据解决之道
对于部分从事微商的企业，或者淘宝客个人代理人比较的企业来说，要求个人代开发票比较困难，尤其是把佣金支付给通过网络从事推广和代理销售的个人，对于此类问题，可以参考《国家税务总局天津市税务局关于我市税务机关代开增值税发票有关问题的通知》（津税函〔2018〕21号）的规定：
“除《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）所列行业的个人代理人外，自然人（不含个体工商户，下同）提供应税服务，凡同时具备以下情形的，受票方可代纳税人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税发票。
1.受票方已接受主管税务机关委托代征税款的；
2.受票方向主管税务机关出具每个纳税人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。
对上述代开发票申请，税务机关比照国家税务总局公告2016年第45号规定，应用金税三期核心征管系统相关模块，受理汇总代开增值税普通发票，在发票备注栏内注明“自然人提供应税服务汇总代开”字样，按照每个纳税人的实际收入分别确定其是否享受免税政策，且不得代开增值税专用发票。
受票方应将纳税人的详细信息，作为代开增值税发票的清单随发票入账。”
支付佣金的企业（即受票方）可以参考天津税务局的规定跟主管税务协商，采用委托代征税款的方式，申请汇总代开增值税发票，解决票据问题。如果协商不成，建议通过在天津设立销售公司来解决。
| 作者：老顾（会计网校答疑专家）
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请问财务如何设置采购紧急付款流程哈？
答：
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老师，为什么个人汇算清缴，有的人要退税，有的人要补缴税，疑问的是，每月每个人都有缴个税，到汇算清缴干嘛又要退税呢，没有理解清楚
答：有的是有专项附加扣除没有完全享受，有的是有员工没有专项附加扣除
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您好，老师，我想咨询下，开办摩托车的企业，怎样筹划可以少交点税啊
答：可以成立小规模纳税人开普票免税。
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甲公司2020年12月31日结账前各科目余额如下： 借方余额：库存现金6000 应收账款83900 坏账准备-3356 存货108000 固定资产700000 累计折旧-140500 长期待摊费用2600 主营业务成本954700 销售费用77700 管理费用78506 财务费用1094 贷方余额：短期借款20000 应付账款10000 应付职工薪酬16000 预收账款3094 实收资本450000 盈余公积8000 利润分配11550 主营业务收入1350000 甲公司所得税税率为25%，采用资产负债表
答：甲公司2020年12月31日资产负债表(不含税):
资产：
流动资产：库存现金6000，应收账款83900，存货108000；
非流动资产：固定资产700000，累计折旧-140500，长期待摊费用2600；
负债：
流动负债：短期借款20000，应付账款10000，应付职工薪酬16000，预收账款3094；
非流动负债：实收资本450000，盈余公积8000，利润分配11550；
所有者权益：主营业务收入1350000，减：主营业务成本954700，销售费用77700，管理费用78506，财务费用1094，其余应收账款-3356；
甲公司2020年12月31日税前净利润为营业收入1350000减去主营业务成本954700，销售费用77700，管理费用78506，财务费用1094，其余应收账款-3356所得的229450。
扩展信息：
1、甲公司的税后净利润可通过税前净利润乘以税率（25%）得出，即229450*25%=57363.75。
2、甲公司12月31日的资产总额可通过流动资产加上非流动资产求和得出，即(6000+83900+108000)+(700000-140500+2600)=874450。
3、甲公司12月31日的负债总额可通过流动负债加上非流动负债求和得出，即(20000+10000+16000+3094)+(450000+8000+11550)=549644。
