老师您好，咨询一个问题。如本年度固定资产折旧100万，其中研发费用-设备折旧40万，然后年底出售了固定资产，冲减了累计折旧50万，那么汇算清缴时固定资产折旧本年度发生额就是借贷方差额也就是50万，那研发费用-设备折旧金额还填40万么 您好，根据您的描述，在进行企业所得税汇算清缴时，固定资产的折旧额应该是扣除已经出售部分后剩余的部分。如果本年度共折旧100万，出售固定资产冲减了累计折旧50万，那么剩下的折旧额为100万 - 50万 = 50万。 至于研发费用中的设备折旧40万，这部分在计算所得税时通常有单独的加速折旧政策或者加计扣除的规定，可能会有不同的处理方式。具体到填写所得税申报表时，您需要查看适用的税法规定和企业的会计政策，可能需要将这40万的研发设备折旧与固定资产折旧分开计算，或者按照特定的税收优惠政策来填报。 建议您查阅相关的企业所得税法规或咨询专业的税务顾问，以确保准确无误地处理这些会计事项。 分开计算有一个问题，正面折旧50万，研发就占40万，比例高达80％，专管员后台预警比例太高了，是不是出售固定资产的折旧加计扣除那里也得剔除来