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逾期不能收回的应收账款如何处理
答：你好，核销账务处理，转入营业外支出
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请问小规模需要交哪些税
答：小规模纳税人需要交纳的税种有：个人所得税、营业税和增值税。其中个人所得税是最常见的税种，营业税是按月申报，增值税则是按季申报。
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我在对23年账时，发现第一季度前面财务收款和申报收入不一致，实际收款92461.18元，申报收入91545.72元，申报收入比实收少915.46元，我按前面财务申报收入金额做账，这个凭证要怎么做才正确呢
答：1.核实差异原因：了解差异产生的原因，确认是由于计算错误、遗漏收款、还是其他原因导致的。与财务团队沟通，确保双方对差异的原因达成共识。
2.调整凭证：如果差异是由于之前的错误或遗漏导致的，您需要根据实际情况进行调整。制作一张调整凭证，将差异金额915.46元进行补记或冲销。
3.凭证内容：在凭证中，应明确注明调整的原因和目的，例如“调整23年第一季度收入差异”。借方和贷方的科目应根据您的具体账务设置来确定，通常可能涉及应收账款、销售收入等科目。金额应为差异金额915.46元。
4.审批与保存：凭证制作完成后，应提交给相关人员进行审批。审批通过后，将凭证保存至您的账务系统中。
5.后续处理：如果这个差异影响到了税务申报或其他重要事项，您可能还需要与税务部门或相关部门进行沟通，确保后续处理得当。对于此类差异，建议建立长效机制，加强内部审核和监控，避免类似问题再次发生
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请问一下，建安行业的工程施工什么时候转主营业务成本啊，是当月还是完工后？ 当月没有收入的话，是在工程施工里面，不参与利润表，在资产负债表里是资产，对吗 不是，我的意思是，做利润表的时候，工程施工这个科目用不上，不用管
答：用不上那就不用这个科目
直接用主营业务成本
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老师您好，就是当时签合同签的是10%的建筑安装合同，现在因为领导不愿意变更为一般纳税人，所以只能开3%的专用发票，因为今年疫情可以开1%的发票，给对方的税金补偿怎么算？用考虑企业所得税吗？
答：你好 可以看看我之前写的一篇分析
最近和客户聊天中，有些老板倒苦水，说疫情期间这个1%的征收率本身是好事，但是甲方不愿意这么开票，所以享受不到这个优惠。个人也觉得很可惜，可毕竟增值税是有链条的，如果对方想要你的进项，可能最后就是羊毛出在羊身上。所以我觉得有必要系统的分析一下：
交易背景假设：一笔交易，不含税价款200万，征收率3%，合同约定价税合计金额206万；3.1日之后按照1%的征收率开票；
情形一：对外开具普通发票的小规模纳税人
分析：这种情况是最简单直接的，因为对方不抵扣进项，实际支付的就是实际承担的成本，所以一般而言，甲方不会提出议价，但是也不排除精明的甲方想要和乙方一起分享这个税收优惠。如果公司出于市场的考虑，可以适当降低价税合计金额。比如，以205万与甲方结算。
情形二：对于开具专用发票的小规模纳税人，客户收到发票之后抵扣进项。
原合同分析：
购买方实际支付206；购买方实际成本200；税款6
销售方实际收到206；销售方实际收入200；税款6
按照原价税合计金额，按照1%开票后的结果：
购买方实际支付206，购买方实际成本203.96；税款2.04
销售方实际收到206，购买方实际收入203.96；税款2.04
甲方实际支付的成本比之前多了3.96，但是这个3.96是计入成本费用的，可以抵扣所得税，所以介于所得税影响（假设甲方盈利，所得税税率25%），甲方实际多支出了3.96*（1-25%）=2.97
由此可见，甲方由于减税政策导致了实际负担的增加，这是许多甲方不愿意看到的，因此介于甲方的强势，很多公司不采用优惠税率。但是交易是市场行为，既然都到了结算这一步，相信大部分甲方是愿意坐下来聊聊的；
怎么谈：
方案一：价税合计金额减1，变为205
购买方实际支付205；购买方实际成本202.97，税款2.03；
销售方实际收到205；销售方实际收入202.97，税款2.03；
甲方实际多负担：2.97*75%=2.205
方案二；价税合计金额减2，变为204
购买方实际支付204；购买方实际成本201.98，税款2.02；
销售方实际收到204；销售方实际收入201.98，税款2.02；
甲方实际多负担：1.98*75%=1.485
方案三：价税合计金额减3，变为203
购买方实际支付203；购买方实际成本200.99，税款2.01；
销售方实际收到203；销售方实际收入200.99，税款2.01；
甲方实际多负担：0.99*0.75=0.7425
方案四：价税合计金额减4，变为202
1%政策出来之后
购买方实际支付202，购买方实际成本200，税款2；
销售方实际收到202，购买方实际收入200，税款2；
双方没有差异了。
