甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%（存货）、9%（不动产）。甲公司为适应经营业务发展的需要，经与乙公司协商，进行资产置换，资料如下： （1）甲公司换出： ①厂房：账面价值为1 200万元（成本1 500万元、累计计提折旧300万元）；公允价值为1 000万元，销项税额为90万元； ②投资性房地产：账面价值为500万元（成本为400万元、公允价值变动100万元，此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元）；公允价值为600万元，销项税额为54万元；
2020-03-31
甲的处理是 借 固定资产 1000 交易性金融资产 750 原材料 200 银行存款 130 应交税费 116 贷 主营业务收入 400 其他业务收入 600 固定资产清理 1000 应交税费 196 乙公司 借 库存商品 400 投资性房地产 600 固定资产 1000 应交税费 进项 196 贷 银行存款 200 固定资产清理 1000 其他业务收入 200 交易性金融资产 480 投资收益 250 应交税费 116
2020-04-01
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