老师 去年年底成立的企业，19年全部属于开办期 发生的费用计入了管理费用—开办费 那现在做所得税汇算清缴，填写期间费用明细表，开办费是填写在哪？
2020-05-21
您好，同学，您可以在期间费用明细表中管理费用-其他填写。
2020-05-21
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回答：好勒 开办费中，有招待费，我是不是要在纳税调整项目明细表中进增40%？ 如果是，要填写在哪一行啊？
2020-05-21追问：开办期间的招待费按实际发生额的60%计入开办费不用调整
2020-05-21回答：那剩下的40%，是计入管理费用——招待费，作为当期损益吗？
2020-05-21追问：在所得税汇算清缴中不体现剩下的40%，账务处理中正常计入管理费用——开办费中。调表不调账。
2020-05-21回答：好的,账务处理不调账，那针对调表 在纳税表中，招待费的40%，在开办费应填写处减少，然后在期间费用中管理费用—招待费处增加吗?
2020-05-21追问：不需要期间费用中管理费用—招待费处增加。
2020-05-21回答：比如，账务处理中，开办费100万，其中招待费10万 那在做所得税汇算清缴时，期间费用明细表中，应当怎么填写？ 业务招待费 4万 管理费用—其他 96万 是这样填写吗？
2020-05-21追问：不是的，只写期间费用明细表中管理费用—其他 96万
2020-05-21回答：如果不需要在期间费用中管理费用—招待费处增加，那那个40%的招待费，应该填写在何处？ 还是说，账上开办费100万，期间费用明细表中，在管理费用—其他填写96万即可？
2020-05-21追问：期间费用明细表中，在管理费用—其他填写96万即可
2020-05-21回答：好的 期间费用明细表中，管理费用-其他96万 因为2019年全年是开办期 那我需要在所得税纳税调整明细表中，调增96万，然后在生产经营年度（即2020年）再纳税调减96万吗？
2020-05-21追问：是的，您的理解正确。
2020-05-21回答：理解是正确的，那操作是这样操作吗？
2020-05-21追问：操作也是这样操作。
2020-05-21回答：好的 那我2019年（全为开办期），所得税可在后期弥补的亏损，就为0了，是吗？
2020-05-21追问：是的，您的理解正确。
2020-05-21回答：对勒 老师，招待费按照60% 其他的已经计入开办期的费用，比如广宣费/员工福利费等，按实际计入开办费，不用在2019年做纳税调整，是吗？
2020-05-21追问：是的，其他不用调整的。
2020-05-21