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请问汇算清缴时对于已经处置的固定资产折旧是要抵消吗，比如当年累计折旧增加260万，处置的设备折旧减少420万，那我填写本年折旧额怎么填，要抵消下账的折旧吗

2020-05-21

你好，同学。要的，这部分不填写了的

2020-05-21

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老师你好，我们18年年报漏掉了了，现在上了异常，这个补申报可以吗？
答：你好，可以去大厅补申报
老师你好，我们单位总公司是小规模纳税人好几个分公司也是小规模，其中一个是一般纳税人！可以选择独立核算吗？这样企业所得税税享受小微企业政策吗（怎么看是否小型微利企业）
答：可以的，你可以选择独立核算，但是需要满足一定的条件才能享受小型微利企业政策。你可以根据《小规模纳税人企业所得税税率及附征税办法》的规定，来确定自己的企业是否符合小型微利企业的资格。
不开票收入实际经营情况与公司无关怎么做账
答：同学，你好做营业外收入
一般纳税人转让无形资产（专利权，著作权）会涉及到哪些税种？税率应该是多少？
答：1.增值税。是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。所谓转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术和转让著作权。 2.企业所得税。是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。其中纳税人因提供转让专利权、非专利技术、商标权、著作权等取得的特许权使用费所得是其他所得的一部分。 3.个人所得税。是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。其应税所得项目的第六项为：特许权使用费所得(是指个人提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得)。 4.印花税。是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。对合同、书据等由两方或两方以上当事人共同书立的凭证，其当事人各方都是纳税人，各自就所持凭证的金额纳税。其中，书立、使用、领受印花税法所列举的凭证包括无形资产中的技术合同和产权转让书据。 5.土地增值税。是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其中转让土地使用权属于无形资产的内容。 6.契税。契税是因房屋土地买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，依据当事人双方订立的契约，由承受人缴纳的一种税。契税的征税对象包括国有土地使用权出让、土地使用权的转让等，其中土地使用权的转让属于无形资产的内容。 7.城市维护建设税。是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。既然营业税是其计税之一，那么转让无形资产也应缴纳城市维护建设税。
汇算清缴中的工资薪金支出包括社保和职工福利费支出、教育费支出吗
答：答案是肯定的，汇算清缴中的工资薪金支出包括社保及养老、失业、工伤、生育保险费支出，以及职工福利费支出和教育费支出。

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