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关注，汇算清缴来临季，有些成本费用税前不能扣
答：你好，第一，没有发票佐证的费用。
会计强调实质重于形式，只要费用真实发生了，即便没有发票，会计做账时也应该把它确认为费用。但税务以票控税，如果没有发票，税务不会允许这类费用在企业所得税前扣除。
第二，发票不合规的费用。
如发票抬头有误、发票只了抬头没有税号、发票有涂改、盖章不清晰等，都属于不合规的发票。发票不合规和没有发票性质是一样的，会计做账确认费用后，费用不得在企业所得税前扣除。
如果是虚假发票，包括“假的真发票”与“真的假发票”，也可视作发票不合规，纳税调整处理同上。
第三，与公司生产经营无关的费用。
如老板报销的家庭开支、私费公报等，因费用不属于公司的经营支出，即便这些费用有合规的发票形式，也不得在企业所得税前扣除。
有个很有趣的案例，老板从寺庙请财神、佛像等，其支出就不得在企业所得税前扣除。
第四，通过非正式渠道做的捐赠。
企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
如果不是通过上述渠道做的捐赠，捐赠不得在企业所得税前扣除。
第五，替别人支付的费用。
如公司租用民宅，房东到税务代开发票，由公司承担税点;公司找个人借贷，支付利息时公司承担税点。这些税点本应由房东或债权人负担，等于公司替他们交税了。这些税费不属于公司的费用，会计做账时只能计入“营业外支出”，且不得在企业所得税前扣除。
第六，公司支付的行政罚没支出。
如企业偷税后的罚款、滞纳金，违反环保受到的处罚等，这些支出不能在企业所得税前扣除。
说明一下，公司受到的经营性罚没支出可以在企业所得税前扣除。如公司与客户签订合同后违约支付的违约金，不能按期归还银行贷款支付的滞纳金等，如能取得合法凭据，则可以在企业所得税前扣除。
第七，公司计提的资产减值。
税务一般不允许资产减值在企业所得税前扣除。以应收账款为例，计提的坏账准备是不可以税前扣除的，在汇算清缴时要调增应纳税所得额，只有实际发生的坏账损失经税务机关批准才可以税前扣除。
什么是“实际发生的坏账损失”呢?能得到税务认可的条件很苛刻，需要企业有确凿证据表明应收账款收不回来了，如证明债务人死亡，负债企业破产等。
第八，有些费用只允许部分扣除。
最常见的当属业务招待费。业务招待费按发生额的60%扣除，最高不得超过当年营业收入的5‰。估计税务并不鼓励企业发生业务招待费，因而对业务招待费在税前扣除有歧视性的规定。
第九，部分费用限额扣除，超过限额部分可以延后扣除。
譬如，职工福利费超过当年工资总额14%的部分不得在企业所得税前扣除;职工教育经费超过工资总额8%的部分不得在企业所得税前扣除。超过部分可无限期向以后纳税年度结转，继续按前项规定扣除。
再就是，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过营业收入15%的，可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。但粮食类白酒广告费不得在税前扣除。
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收到社保局的社保退款，（我也不知道什么钱，反正社保局退的），计入什么科目啊谢谢
答：根据社保局退款的情况，可将其计入应收社保费科目，即由应付社保费科目转入应收社保费科目。具体来说，应付社保费科目减少，应收社保费科目增加，银行存款科目增加，如果社保费是由经营活动筹集的，则现金流中，经营活动产生的现金流减少，投资活动产生的现金流增加，最终使得现金流总量不变。
举例来说，一家公司缴纳的社保费为10000元，但社保局因某种原因退还了1000元，则公司应收社保费科目增加1000元，应付社保费科目减少1000元，银行存款科目增加1000元，经营活动产生的现金流减少1000元，投资活动产生的现金流增加1000元，从而使得现金流总量不变。
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老师 期初建账试算不平衡，借方与贷方的差额=固定资产净值，要怎么调整呢？所有数据跟资产负债表核对也是正确的
答：那你先仔细核对一下期初建账的数据，看看有没有遗漏或者有误的地方，如果没有的话就需要做出相应的调整，比如固定资产的期初原值和累计折旧/摊销等。
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什么情况下福利费，不要申报个税
答：您好
比如食堂吃饭 单位聚餐 这样的不需要申报个人所得税
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，老师我问一下，车的保险也要入到固定资产里棉麻去吗？
答：车的保险计入管理费用
