快学用户_11893618

未兑现合同也应贴花

2020-10-27

你好，是的，是这样的

2020-10-27

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老师，因为疫情扶持政策给我们小微企业退了留底税额，那现在我们的留底税额在税务报表上是不是清零了
答：不完全清零，留底税额还需要按照规定条件结算，只能在报税时抵扣缴纳的税款，不能直接归零。
老师，什么是出口货物，无形资产增值税的免抵税额
答：★★增值税免抵退税和免退税的计算 ★1、生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产的增值税免抵退税——免、抵、退。计算步骤：第一步：当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）第二步：当期不得免征和抵扣的税额（会计上确认为“进项税额转出”） =当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率） =（出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）第三步：当期免抵退税额（参照数）=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免税购进原材料价格×出口货物退税率第四步：当期应退税额和免抵税额生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 结转下期抵扣的税额=当期期末留抵税额-当期应退税额【解读】（1）“免”——指免出口货物在出口环节应缴纳的销项税。（2）“剔”——调增出口产品成本。即出口货物超出退税率不予退税的部分作进项税转出，在会计上直接进成本。体现在“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”。计算不得免征和抵扣税额时，应按当期全部出口货物离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。（3）“抵减额”是指由于进口货物时是免税的，没有缴纳进项税额，但也做进项税转出了，因此再转回来。（4）免税购进原材料价格的确定当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格，其中当期进料加工保税进口料件的价格为进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。计算公式：进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×外汇人民币折合率×进料加工计划分配率计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100% （5）“抵”——全部进项税额减去“剔”的部分后的余额，抵减内销销项税额。当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额当期应纳税额为正数时，缴纳增值税；当期应纳税额为负数时，称为当期期末留抵税额，需要和当期免抵退税额比较大小计算可退还的增值税。（6）“退”——当出现期末留抵税额时就会涉及到退税额的计算。
专票入账暂不抵扣如何处理
答：一般情况下，专用发票（如增值税专用发票）入账暂不抵扣，应该同步录入增值税抵扣明细表，并将专用发票号码填在相应的抵扣明细表格中。一般而言，发票暂不抵扣，会影响税收管理，因此，应当及时把无法抵扣的专用发票入账，以准确记录纳税义务。拓展知识：在识别和使用专用发票的过程中，同时还需要注意发票的有效期。一般而言，专用发票失效期为1年，超过1年，则该发票不可用于税收管理和税收减免等税收优惠上。
老师您好，加工合同印花税是按含税金额计算还是不含税金额，开的是增值税专票
答：按照不含税金额计算，开的是普票。
税金及附加科目下的城市维护建设税子目怎么找不到了，以前一直用的
答：请先在财税系统中查看一下，如果没有，可能是因为相关科目已经被取消了，建议你到主管税务机关咨询一下。

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