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大华公司2019年12月份发生如下业务（增值税税率为13%）：
（1）销售商品一批给A企业，价款为100 000元，增值税额为13 000元，货款已收。
（2）支付前欠D公司的材料款50 000元。
（3）银行代为支付本季度的行政办公楼水电费2 000元。
要求：编制上述业务的相关分录。
答：1、借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税） 13000
2、借：应付账款 50000
贷：银行存款 50000
3、银行代为支付水电费时：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
根据每月的实际用水电量进行分摊分摊时：
借：管理费用
贷：预付账款
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个人独资企业的个人所得税是否也存在5年弥补的问题
答：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
1、企业所得税的亏损弥补
(一) 一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。先亏先补，按顺序连续计算弥补期。
(二) 分立、兼并(合并)、股权重组亏损弥补1、企业分立前尚未弥补的亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，按规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由分立后的各企业逐年延续弥补。
2、被兼并企业尚未弥补的经营亏损
(一) 被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税法规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补。
(二) 被兼并企业在被兼并后不具备独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税法规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。
(三) 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损可按税法规定的弥补期限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。
(四) 免税所得的弥补如果企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照税法规定可以结转以后年度弥补的亏损，是冲抵免税项目所得后的余额。此外，虽有应税项目所得，但不足以弥补以前年度亏损的，免税项目的所得应用于弥补以前年度亏损。
(五) 联营企业亏损弥补联营企业的亏损由联营企业就地依法进行弥补投资方不得弥补联营企业的亏损。如果纳税人对投资采用权益法核算，在计算会计利润总额时已扣减的投资损失应进行纳税调整。
(六) 汇总、合并纳税成员企业亏损弥补经国家税务总局批准实行由行业或集团公司汇总、合并缴纳企业所得税的成员企业(单位)当年发生亏损，在汇总、合并纳税时已冲抵了其他成员企业(单位)的所得额或者并入了母公司的亏损额，发生亏损的成员企业(单位)不得用本企业(单位)以后年度实现的所得弥补。
3、个人所得税的亏损弥补
(一) 个人独资企业和合伙企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
(二) 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
(三) 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
值得注意的是，亏损弥补需要逐年弥补，不可以随意选择弥补年度，另外第一个纳税年度亏损的弥补期是在后续的5年之内。如果一个投资者同时有2间公司也是不可以跨企业弥补的。
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我们上年度的应退所得税，抵扣了今年度的增值税。会计分录怎么做账？
答：你好
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—企业所得税
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小规模现在销售业务怎么做账？
答：小规模销售业务的账务是要按照销售收入与应收账款进行分类处理，具体步骤是，针对销售收入：需要在完成交易后，对销售商品或服务的收入进行登记，核对收据，并开具发票； 针对应收账款：需要在完成交易后，把销售的商品或服务收入到客户账上，然后进行收款登记，核对收据，并结算收款。 例如，一家某公司某日销售商品100元，那么就要在商品销售账户中增加100元，并在客户应收账款账户中减少100元。
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类似关联公司外贸出口业务应该注意什么
答：出口退税这检查非常严格，如果合同和运单上的目的地不符，对企业有影响。因为在办理出口退税的时候是需要提交出口货运单、出口保险单和结汇水单的。
回答：计算个人所得税时没有扣除。
2022-07-23