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老师您好，就是当时签合同签的是10%的建筑安装合同，现在因为领导不愿意变更为一般纳税人，所以只能开3%的专用发票，因为今年疫情可以开1%的发票，给对方的税金补偿怎么算？用考虑企业所得税吗？
答：你好 可以看看我之前写的一篇分析
最近和客户聊天中，有些老板倒苦水，说疫情期间这个1%的征收率本身是好事，但是甲方不愿意这么开票，所以享受不到这个优惠。个人也觉得很可惜，可毕竟增值税是有链条的，如果对方想要你的进项，可能最后就是羊毛出在羊身上。所以我觉得有必要系统的分析一下：
交易背景假设：一笔交易，不含税价款200万，征收率3%，合同约定价税合计金额206万；3.1日之后按照1%的征收率开票；
情形一：对外开具普通发票的小规模纳税人
分析：这种情况是最简单直接的，因为对方不抵扣进项，实际支付的就是实际承担的成本，所以一般而言，甲方不会提出议价，但是也不排除精明的甲方想要和乙方一起分享这个税收优惠。如果公司出于市场的考虑，可以适当降低价税合计金额。比如，以205万与甲方结算。
情形二：对于开具专用发票的小规模纳税人，客户收到发票之后抵扣进项。
原合同分析：
购买方实际支付206；购买方实际成本200；税款6
销售方实际收到206；销售方实际收入200；税款6
按照原价税合计金额，按照1%开票后的结果：
购买方实际支付206，购买方实际成本203.96；税款2.04
销售方实际收到206，购买方实际收入203.96；税款2.04
甲方实际支付的成本比之前多了3.96，但是这个3.96是计入成本费用的，可以抵扣所得税，所以介于所得税影响（假设甲方盈利，所得税税率25%），甲方实际多支出了3.96*（1-25%）=2.97
由此可见，甲方由于减税政策导致了实际负担的增加，这是许多甲方不愿意看到的，因此介于甲方的强势，很多公司不采用优惠税率。但是交易是市场行为，既然都到了结算这一步，相信大部分甲方是愿意坐下来聊聊的；
怎么谈：
方案一：价税合计金额减1，变为205
购买方实际支付205；购买方实际成本202.97，税款2.03；
销售方实际收到205；销售方实际收入202.97，税款2.03；
甲方实际多负担：2.97*75%=2.205
方案二；价税合计金额减2，变为204
购买方实际支付204；购买方实际成本201.98，税款2.02；
销售方实际收到204；销售方实际收入201.98，税款2.02；
甲方实际多负担：1.98*75%=1.485
方案三：价税合计金额减3，变为203
购买方实际支付203；购买方实际成本200.99，税款2.01；
销售方实际收到203；销售方实际收入200.99，税款2.01；
甲方实际多负担：0.99*0.75=0.7425
方案四：价税合计金额减4，变为202
1%政策出来之后
购买方实际支付202，购买方实际成本200，税款2；
销售方实际收到202，购买方实际收入200，税款2；
双方没有差异了。
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关于所得税季报
答：你好同学，您有什么问题？
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抬头为公司船名的发票是否可以税前扣除
答：可以，这个要是是出差产生或者是为公司服务这个是可以税前扣除
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被指定为国别报告的报送企业，选是还是否
答：是，被指定为国别报告的报送企业必须遵守相关法律法规，及时报送正确准确的国别报告，并且审核并做出相应的回应。财务或其他相关部门应及时向当局提交准确的国别报告，保证国别报告的真实性， 以确保当局的合法权利和报告的准确性。同时，企业也应采取适当的措施定期对数据和报告进行审计，以确保报告的准确性并且能够有效的检查出任何异常， 确保数据准确性并及时向有关当局报告。
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材料成本差异分录是多少
答：同学
1、企业在采用计划成本核算时，购入时的材料按实际成本计入“材料采购”科目：
借：材料采购（实际成本）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
应付账款
应付票据
2、验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”科目中核算：
(1）超支时
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（超支差异）
贷：材料采购（实际成本）
（2）节约时
借：原材料
贷：材料采购
借：材料采购
贷：材料成本差异-原材料
3、发出材料时结转发出材料的节约成本差异时：
借：材料成本差异（节约差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率）
贷：生产成本
制造费用
管理费用
4、发出材料时结转发出材料的超支成本差异时：
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：材料成本差异（超支差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率）
