快学用户_151846
老师好!我公司在进行2021年所得税汇算清缴时对两笔费用进行了调增:1、多计提了一笔费用(账务处理:借:管理费用 贷:应付账款);2、年初计提的应交租金未支付无发票,现在确定了免交租金了(账务处理:借:管理费用 贷:应付账款)。请问汇算清缴针对这两笔费用纳税调增后要怎么账务处理?本公司是采用小企业会计准则。
2023-03-01
首先,根据小企业会计准则要求,调增后的费用在汇算清缴时应该进行计提,具体账务处理如下: 1、多计提的费用:借:管理费用 贷:应交税费; 2、年初计提的免交租金:借:应交税费 贷:其他应交款。 例如:某公司2021年度汇算清缴时,多计提管理费用1000元,免交租金200元,则账务处理应为: 借:管理费用1000元,应交税费200元; 贷:应交税费1000元,其他应交款200元。
2023-03-01
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