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2021年的收入未挂帐，2022年收回来会计处理，做主营业务收入还是要做以前年度损益

2023-03-01

2021年的收入未挂帐，2022年的会计处理将根据《中华人民共和国会计法》和相关会计准则进行。一般情况下，如果收入已发生，但未挂帐，会计处理应将其纳入当前年度收入，并作为主营业务收入进行核算。同时，针对当前年度的损益也需要相应的调整，以保持财务报表的准确性和完整性。

2023-03-01

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最近单位来很多客人，他们去各个景点游玩门票怎么报销？
答：你好你们单位给报销填写报销单做招待费
非货币性资产对外投资企业所得税处理: (1)对投资方:非货币性资产转让所得(包括动产、不动产、土地使用权、无形资产)，在不起期限内，分期均匀计算缴纳企业所得税一一所得税递延缴纳。(2)被投资方:取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定非货币性资产转让所得是什么意思？举个例子谢谢老师
答：你好，学员，比如你卖了一台设备，有溢价，这就是转让所得
老师，可以给我讲解一下小微企业和小型微利企业吗的区别？就是那个从业人数不超300人，资产总额不超5000万，应纳税所得额不超300万。和从业人数不超80人，资产总额不超1000万，应纳税所得额不超30万。税率100万以内2.5%，100——300万5%，300万以上25%，这上面的内容老是搞不明白。望老师把我点醒。
答：不用担心，我来给你详细解释一下：小微企业的从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，应纳税所得额不超过300万元，税率从2.5%-25%，而小型微利企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，应纳税所得额不超过30万元，税率从2.5%-5%。举个例子，假如一家小企业的应纳税所得额为200万元，如果是小微企业，它应该缴纳5000万*2.5%=12.5万元（不含附加和地方税），而如果是小型微利企业，缴纳2000万*2.5%=7.5万元（不含附加和地方税）。
老师你好退回附加税的记账凭证怎么做，我们是一般纳税人，小企业会计制度
答：1. 首先，根据企业所得税法规定，小企业会计制度下的纳税人需要按照规定进行附加税的申报与缴纳。 2.其次，根据企业所得税法规定，小企业会计制度下的纳税人在进行附加税缴纳时需要准备相关记账凭证，并向税务机关进行申报。 3. 再次，小企业会计制度下的纳税人在进行附加税的记账凭证退回时，需要准备相应的企业所得税申报表，并对退回的附加税记账凭证进行填写与核对，最后将相应的凭证和税务机关确认的申报表交付税务机关。以公司ABC为例：ABC公司在2018年度申报个人所得税时，发现缴纳了一定的附加税，但后来发现缴纳的附加税金额超过了应纳税额，此时ABC公司需要准备企业所得税申报表，并对退回的附加税记账凭证进行填写与核对，最后将相应的凭证和税务机关确认的申报表交付税务机关，以完成退回附加税的记账凭证。
企业收回出租的商铺租金收入如何进行会计处理
答：企业收回出租的商铺租金收入一般都记入营业收入，会计处理有以下几步： 1. 核实商铺租金收入与出租双方的签约文件，确保收入资金的合法性； 2. 将收入账户的现金流入账户登记在财务凭证上，作为登记商铺租金收入资金入账； 3. 企业根据《企业会计准则》确定记账科目，将商铺租金收入记入营业收入中； 4. 其次，收款企业也要行使应税清单制度，并报送个人所得税、增值税等税费登记、申报和缴纳的工作。例子：某企业收回出租的商铺租金收入，租金3000元，企业确定收入记入营业收入中，企业先将收入账户的现金流入账户登记在财务凭证上，并将3000元账户存入营业收入中，然后收款企业报送个人所得税、增值税等税费登记、申报和缴纳。拓展知识：收入计入营业收入时，还要考虑企业实行收入分配拆分方式的情况，如果企业开展多计费系统，企业可以按费用的实际结构，将收入细分归入不同的营业收入科目中。

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