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请问老师,汇算清缴补缴的企业所得税如何做分录,采用小企业会计准则
2023-03-06
汇算清缴补缴的企业所得税,采用小企业会计准则的分录如下: 1. 银行存款增加:借:银行存款 贷:应交税费-企业所得税 2. 应交税费-企业所得税增加:借:应交税费-企业所得税 贷:应收税款 3. 应付税款减少:借:应付税款 贷:应交税费-企业所得税 案例:某企业在汇算清缴补缴的企业所得税时,当月实际应交税费为20000元,那么应当分录如下: 1. 增加银行存款:借:银行存款 20000元;贷:应交税费-企业所得税 20000元; 2. 增加应交税费-企业所得税:借:应交税费-企业所得税 20000元;贷:应收税款 20000元; 3. 减少应付税款:借:应付税款 20000元;贷:应交税费-企业所得税 20000元。
2023-03-06
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