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直接转？怎么做分录呢？有风险不？

2023-03-06

风险取决于转账的收款方，所以在使用直接转账之前，一定要小心考虑和确认。在做分录时，需要在支出类科目上做一条借记的分录，在银行类科目上做一条贷记的分录，其中借记的分录金额应该等于贷记的分录金额，以确保总借总贷相等。

2023-03-06

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老师，请问汇算清缴的这两个表圈圈之间有什么勾稽关系呢？
答：你好！对的，第一张表反映的是后面一张表调整后的合计数
小微企业减免税如何帐务处理
答：同学您好，您具体是减免什么税
当月开错专票4张企业罚款1200元是否合理
答：你好正常的话当月作废，跨月就红冲，不会因为发票开具错误而罚款的
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2021年9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为13%) ·（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。 (2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。（3）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。 •（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元。（6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元（进项税额已抵扣）。要求根据上述资料： .（1）计算当期增值税可抵扣的进项税; 。（2）计算当期增值税销项税; 。（3）计算当期应纳增值税。 •（4）编制有关会计分录
答：同学你好（1）计算当期增值税可抵扣的进项税购进原材料：增值税为6.5万元支付运费：增值税为0.18万元（普通发票，不可抵扣）接受股东投资转入材料：增值税为13万元购进国内旅客运输服务：可抵扣进项税额 = (21800 %2B 3090 - 309) / (1 %2B 9%) * 9% = 2010元合计可抵扣的进项税 = 6.5万元 %2B 13万元 %2B 2010元 = 197010元（2）计算当期增值税销项税销售洗衣机：销项税额 = 200万元 * 13% %2B 1.13万元 / (1 %2B 13%) * 13% = 26万元 %2B 0.13万元 = 26.13万元以旧换新方式销售产品：销项税额 = 7.91万元 / (1 %2B 13%) * 13% = 0.91万元合计销项税 = 26.13万元 %2B 0.91万元 = 27.04万元（3）计算当期应纳增值税当期应纳增值税 = 销项税 - 进项税 = 27.04万元 - 19.701万元 = 7.339万元（4）编制有关会计分录购进原材料和运费借：原材料 52万元应交税金-应交增值税（进项税额） 6.5万元销售费用 2万元贷：银行存款 60.5万元接受股东投资转入材料借：原材料 100万元应交税金-应交增值税（进项税额） 13万元贷：实收资本 113万元购进国内旅客运输服务借：管理费用/销售费用（取决于费用性质） 2.5万元应交税金-应交增值税（进项税额） 0.201万元贷：银行存款 2.701万元销售洗衣机和收取包装物租金借：银行存款 232.13万元贷：主营业务收入 200万元其他业务收入 1.13万元 / (1 %2B 13%) 应交税金-应交增值税（销项税额） 26.13万元以旧换新方式销售产品借：银行存款 7.91万元库存商品（旧产品成本）贷：主营业务收入 7.91万元 / (1 %2B 13%) 应交税金-应交增值税（销项税额） 0.91万元因仓库管理不善毁损原材料借：待处理财产损溢 10万元应交税金-应交增值税（进项税额转出） 1.3万元贷：原材料 10万元应交税金-应交增值税（已抵扣进项税额） 1.3万元结转当期应纳增值税借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 7.339万元贷：应交税金-未交增值税 7.339万元实际缴纳增值税借：应交税金-未交增值税 7.339万元贷：银行存款 7.339万元
城建税退回的账务处理怎么做？
答：城建税退回的账务处理主要有以下几步：一、核实收到的退税额。首先要核实收到的退税额是否与所申报的数额一致，如果不一致，需要及时与税务部门取得联系；二、确定现金科目。确定现金科目，根据不同的科目进行具体的凭证摘要；三、登记现金凭证。登记现金凭证，根据退税款的金额来开具相应的凭证；四、发放现金。根据财务规定，及时发放现金给纳税人；五、归档财务凭证。将现金凭证正确地归档，以便以后查询及时确认。拓展知识：政府对企业申报城建税进行审核后，会根据实际情况给予退税处理，企业在收到退税款后，应及时处理账务，以免影响企业正常的财务管理。

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