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老师，你好。请问下增量留底退税的，我在2022.2月增值税申报有了留底税额，然而在2022.3月申报增值税的时候已经抵减了，但是现在电子税务局还是显示可以退税，请问下这是什么情况呢

2023-03-10

这是因为你在2022.2月增值税申报时留底的税额，在2022.3月申报时可能还没有达到退税的标准，所以现在电子税务局仍然显示可以退税。

2023-03-10

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存货计价法之个别计价法和加权平均法如何应运
答：根据新企业会计准则要求企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。下面我们就逐一来了解。一、发出存货的方法： 1、个别计价法，是指逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。对于不能替代使用的存货，以及为特定项目专门购入或制造的存货，一般应当采用个别计价法确定发出存货的成本。简单来说采用个别计价法的存货一般都是辨识度很高、独一无二，比如宝石、名画等等。需要指出的是在三种方法中，个别计价法确定的存货成本最为准确。 2、加权平均法包括月末一次加权平均法、移动加权平均法两种。月末一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本。需要提醒的是一般在定期盘存制（实地盘存制）下运用。移动加权平均法，是指以每次进货的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进货数量加上原有库存存货的数量，据以计算加权平均单位成本，作为在下次进货前计算各次发出存货成本的依据。需要提醒的是一般在永续盘存制（账面盘存制）下运用。 3、先进先出法，是指以先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价。由于假设先购入先发出，因此销货成本反映了期初存货的销货成本加上之后最早购入或生产的商品价值；期末存货反映了最近购买或生产的商品价格，近似重置成本。这里需要提醒的是先进先出法并不是说最早的存货先卖出，其销货成本只与成本核算相关，与实际产品的实物流转无关。注意先购入先发出是以假设为前提的。先进先出法有其缺点，在价格上升时（通胀情况下），由于期末存货反映近期商品价格，会导致期末存货高估，而利润表中的销货成本会被低估，这样导致利润高估，多交所得税，在价格下降时正好相反。这也是很多企业操纵利润的一种方法二、期末存货的计量根据《新企业会计准则》规定，资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益（计提的存货跌价准备可转回）。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计价值减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。需要注意的是执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。例1：某公司2019年1月31日库存甲产品的账面价值为100万元，数量为10000个。据市场调查，甲产品的市场销售价格为90元/个，同时可能发生销售费用及相关税费共计为7万元，则甲产品的可变现净值？要不要计提存货跌价准备？可变现净值=10000*90-70000=83万，根据成本与可变现净值孰低计量原则，资产负债日的存货金额为83万，计提存货跌价准备17万。例2：某公司2019年1月31日库存甲产品的账面价值为100万元，数量为10000个。据市场调查，甲产品的市场销售价格为110元/个，同时可能发生销售费用及相关税费共计为7万元，则甲产品的可变现净值？要不要计提存货跌价准备？可变现净值=10000*110-70000=103万，根据成本与可变现净值孰低计量原则，资产负债日的存货金额为100万（存货账面价值低于可变现净值）。
进项税2月的发现错了不应该抵扣，但是报表已报完。我是在2月末调整。还是在3月份进项税转出
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上传季度报表时是按全部重分类还是不重分类?
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老师您好，有一笔账7月已记账，但增值税发票开的是8月的，7月没有认证也没抵扣，7月已关账，请问8月应当怎样调整进项税的账？是统一给某公司支付机票款的业务，7月做的借其他应付款（含税），借应交税费-应交增值税6%，借应交税费-应交增值税-运费9%，贷待认证进项税，贷银行存款有发票的是6%的，是订机票的服务费这张发票开票日期是8月2号
答：你好；你这个分录怎么做的；看着不对哦；怎么会 7月做这个分录借其他应付款（含税），借应交税费-应交增值税6%，借应交税费-应交增值税-运费9%，贷待认证进项税，贷银行存款；你这个是出差发生的机票款吗？发票内容怎么开的；发票截图来看看
请问老师，我们是出口企业，比如我们是1月份出口货物，当时的货款是10000美元，人民币汇率是6.8482元，所以货款是68482元，次月我们收到10000美元，扣手续费20美元，次月的汇率是6.9852元，实际结汇是69712.3元，请问老师这个会计分录怎样做
答：借，应收账款68482 贷，主营业务收入和税借，银行存款69712.3 贷，应收帐款68432 财务费用

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